建筑企業增值稅一般納稅人在項目所在第預交稅款如何記賬，當銷項大于進項時分錄，稅款在下月繳納時分錄，年底如何結轉應交增值稅銷項、進項、未交稅金、轉出未交稅金等科目。請老師幫忙詳細講解一下一下，對這一塊比較混亂，或者老師能夠推薦一節專門講這一塊的課程

學堂答疑王老師

職稱：中級會計師,初級會計師,注冊會計師

2017-12-20 16:41

同學您好！可以在真賬實操，專門增值稅模塊進行學習。應交增值稅，并非年底結轉，如有發生明細，每月都需進行處理。結轉進項稅額類的科目相關發生額：借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額、己交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額）結轉銷項稅額類的科目相關發生額：借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅）貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅感謝您的提問！

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