老師，是這樣的，我們22年付了汽車保險(xiǎn)4010元，當(dāng)時(shí)沒(méi)有發(fā)票，我直接入了借管理費(fèi)用-汽車保險(xiǎn)4010，貸銀行存款4010。后來(lái)匯算清繳發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票一直沒(méi)開(kāi)給我們，就問(wèn)對(duì)方要了開(kāi)過(guò)來(lái)了。對(duì)方開(kāi)了一張專票3710元，稅金210元，代收車船稅300元，請(qǐng)問(wèn)我現(xiàn)在該如何做這張發(fā)票

郭老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-05-17 14:45

借應(yīng)付賬款，貸以前年度損益調(diào)整，4010
借以前年度損益調(diào)整，
貸應(yīng)付賬款3710。
借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)交稅費(fèi)車船稅210。
借應(yīng)交稅費(fèi)車船稅，貸應(yīng)付賬款210

有有追問(wèn)

2023-05-17 14:49

車船稅是300，發(fā)票增值稅稅金是210

郭老師解答

2023-05-17 14:51

借應(yīng)付賬款，貸以前年度損益調(diào)整，4010
借以前年度損益調(diào)整，3710
進(jìn)項(xiàng)210
貸應(yīng)付賬款
借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)交稅費(fèi)車船稅300
借應(yīng)交稅費(fèi)車船稅，貸應(yīng)付賬款300
那他這個(gè)發(fā)票給你多開(kāi)了是吧。借應(yīng)付賬款，貸以前年度損益調(diào)整210。

有有追問(wèn)

2023-05-17 14:57

不是的，老師，發(fā)票開(kāi)了3710+代收車船稅300正好4010。發(fā)票3710里的增值稅稅金是210元

郭老師解答

2023-05-17 14:59

借應(yīng)付賬款，貸以前年度損益調(diào)整，4010
借以前年度損益調(diào)整，3500
進(jìn)項(xiàng)210
貸應(yīng)付賬款3710
借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)交稅費(fèi)車船稅300
借應(yīng)交稅費(fèi)車船稅，貸應(yīng)付賬款300

郭老師解答

2023-05-17 14:59

匯算清繳需要納稅調(diào)增210。

有有追問(wèn)

2023-05-17 15:03

老的，老師，解答的很透徹。老師，我們適用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。您上面的分錄以前年度損益調(diào)整是不是都要替換成利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

郭老師解答

2023-05-17 15:10

對(duì)的，是的，是這么做的。