1304951695 追問

2023-05-17 10:43

我們公司花21050買了一套會議桌，已付款收到普通發票
借：固定資產21050，貸：銀行存款 21050
次月一次性折舊的時候，借：管理費用19997.5，貸：累計折舊19997.5，，，老師您好，所以我們這個記賬分錄是錯誤的是吧

星河老師 解答

2023-05-17 10:45

同學
你這個 分錄不正確 ，這個要按月折舊的。

1304951695 追問

2023-05-17 10:57

購買固定資產的次月，需要按照買賣合同繳納印花稅嗎

1304951695 追問

2023-05-17 11:02

借：管理費用333.29，貸：累計折舊333.29，老師你好次月是這么做分錄嗎

星河老師 解答

2023-05-17 11:03

同學

是需要按照買賣合同繳納印花稅的。

星河老師 解答

2023-05-17 11:04

同學
你好
是需要按照買賣合同繳納印花稅的。萬分之三。

借：管理費用333.29，貸：累計折舊333.29，次月是這么做分錄。沒錯。

1304951695 追問

2023-05-17 11:09

老師您好，固定資產加速折舊和固定資產一次性扣除說的是一個政策嗎

星河老師 解答

2023-05-17 11:11

同學

你好 這個還是有區別的。
首先，我們來了解一下“一次性扣除”的政策。這個政策的主要優惠對象是新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的可以一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。而單位價值超過100萬元的，則可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對于持有單位價值不超過5000元的固定資產，以及企業所購買不超過500萬元的設備，也可以一次性在計算應納稅所得額時扣除。
  其次，我們再來談談“加速折舊”的政策。根據此政策，企業可以選擇縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。具體而言，對于所有新購專用于研發的設備超過100萬元，允許加速折舊。同時，還允許按照規定折舊年限的60%來縮短折舊年限，這也就大大縮短了資產折舊的時間，減輕了企業的稅負。
  這些優惠政策的出臺，對于企業的發展非常有利。一方面，企業在新購進研發儀器、設備時可以享受一次性扣除的優惠政策，提高研發投入的效果。另一方面，企業也可以按照規定加速折舊或縮短折舊年限，有效節省企業的經營成本，提高企業的盈利能力。
  總的來說，固定資產加速折舊和一次性扣除雖然在政策細節上有所不同，但是都是為了鼓勵和支持企業加大研發投入，提高企業的創新能力和競爭力。希望企業可以充分利用這些優惠政策，提高自身的核心競爭力，為國家的經濟發展做出積極貢獻。

1304951695 追問

2023-05-17 11:16

老師您好，我上面提到的購買會議桌21020是符合一次性扣除政策是嗎？應該如何做分錄嗎？還是需要按5年計提折舊嗎

星河老師 解答

2023-05-17 11:17

同學
這個賬務處理是 要按直線法折舊的。
稅務處理是一次性，所得稅申報的時候是一次性扣除 、不用做分錄的。

1304951695 追問

2023-05-17 11:21

老師您好，請問符合一次性扣除政策的話，怎么做會計分錄啊，就比如我們購買用于研發的社保99萬，就是借：管理費用99萬，貸銀行存款，就可以了嗎

星河老師 解答

2023-05-17 11:25

同學
你指的是研發的直接投入是吧。
是的 這個 直接 借 管理費用  99萬元 貸 銀行存款 可以的。

1304951695 追問

2023-05-17 11:27

而單位價值超過100萬元的，則可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，老師您好，請問這個加速折舊具體應該怎么加速折舊呢

星河老師 解答

2023-05-17 11:28

同學，

單位價值超過100萬元，加速折舊可以選擇 雙倍余額遞減方法。
也可以選擇一次性加速折舊。

1304951695 追問

2023-05-17 11:38

老師你好，請問一次性加速折舊具體是什么方法呢

星河老師 解答

2023-05-17 11:41

同學
  1.企業有4種計提折舊的方法，分別是平均年限法，工作量法，雙倍余額遞減法，年數總和法。其中加速折舊的方法是雙倍余額遞減法和年數總和法。 
  2.雙倍余額遞減法：例如企業資產賬面價值為1000元，凈殘值為100元，計提折舊4年.則第一年計提折舊額為1000*2/4=500元,第二年計提折舊額為（1000-500）*2/4=250元,最后兩年的折舊額為賬面價值減去凈殘值后進行平均計提，即最后兩年每年計提的折舊額為（1000-500-250-100）/2=75元。 
  3.年數總和法：例如企業資產賬面價值為1000元，凈殘值為100元，計提折舊4年.第一年計提折舊額為（1000-100）*4/10=360元,第二年計提折舊額為（1000-100）*3/10=270元。第三年計提的折舊額為（1000-100）*2/10=180元。第四年計提的折舊額為（1000-100）*1/10=90元 
  4.綜上所述，雙倍余額和年數總和法計算方法總結如圖所示。 

1304951695 追問

2023-05-17 11:45

老師您好，請問21050買了一套會議桌，為什么不屬于可以一次性扣除或者加速折舊的范圍呢

星河老師 解答

2023-05-17 11:47

同學
你好 這個是可以的。
可以做加速折舊的分錄。你選擇了不要輕易改變就可以了 。就是如果要選擇 就所有的 價值100萬元以下的都這么做。

1304951695 追問

2023-05-17 11:53

老師您好，請問這套會議桌如果加速折舊的話，應該如何做分錄呀？還有一個問題老師，按照規定折舊年限的60%來縮短折舊年限和雙倍余額遞減法、年數總和法是包含關系嗎，還是這是三種方法呢

星河老師 解答

2023-05-17 13:26

同學

你好 這個分錄是
借 管理費用-折舊費
貸 累計折舊 
按照規定折舊年限的60%是這樣的。比如原來稅法是10年，按120個月，縮短了60%就是 6年，72個月了。
，按照規定折舊年限的60%來縮短折舊年限和雙倍余額遞減法、年數總和法是不一樣的方法呢。

1304951695 追問

2023-05-17 13:43

我們公司花21050買了一套會議桌，已付款收到普通發票
借：固定資產21050，貸：銀行存款 21050
次月一次性折舊的時候，借：管理費用19997.5，貸：累計折舊19997.5，，，老師您好，您為什么說我們這個分錄是錯誤的呢？正確的應該如何做呢

星河老師 解答

2023-05-17 13:47

同學
固定資產一次性計入成本費用的會計分錄
1、購入時:
借:固定資產-原值(不含稅購買價值)
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款/應付賬款
2、一次性計入成本費用時:
借:主營業務成本/管理費用/研發費用等成本費用科目(除殘值外的購買價值)
貸:累計折舊