老師您好，請問企業(yè)所得稅匯算清繳中的營業(yè)外支出中的捐贈支出包括什么？我們公司給養(yǎng)老院的慰問金和給一些非本公司的困難戶的錢（這些錢都沒有任何發(fā)票和收條），是否屬于匯算清繳中的營業(yè)外支出中的捐贈支出？

廖君老師

職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師

2023-05-16 21:25

晚上好，咱公司這個不算的，沒有通過公益機(jī)構(gòu)自己直接給出的只能是營業(yè)外支出，還不能稅前扣除
捐贈支出包括贊助支出、非公益性捐贈和公益性捐贈。除了公益性捐贈支出外，其他都屬于非公益性捐贈支出。

  依據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕160號)第三條用于公益事業(yè)的捐贈支出，是指《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的向公益事業(yè)的捐贈支出，具體范圍包括：

  (一)救助災(zāi)害、救濟(jì)貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動;

  (二)教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè);

  (三)環(huán)境保護(hù)、社會公共設(shè)施建設(shè);

  (四)促進(jìn)社會發(fā)展和進(jìn)步的其他社會公共和福利事業(yè)。

  根據(jù)上述規(guī)定，捐贈支出用于上述公益事業(yè)的，屬于公益性捐贈。

不安的草叢追問

2023-05-16 21:28

老師，請問我們公司給養(yǎng)老院的慰問金和給一些非本公司的困難戶的錢（這些錢都沒有任何發(fā)票和收條），應(yīng)該填到匯算清繳中的營業(yè)外支出中的哪一個項(xiàng)目里？

廖君老師解答

2023-05-16 21:38

您好，A105000表27行填寫合適，您覺得可以么

不安的草叢追問

2023-05-16 21:46

老師，請問我們公司給養(yǎng)老院的慰問金和給一些非本公司的困難戶的錢（這些錢都沒有任何發(fā)票和收條），應(yīng)該填到匯算清繳中A102010的營業(yè)外支出中的哪一個項(xiàng)目里？還有稅法滯納金應(yīng)該填到匯算清繳中A102010的營業(yè)外支出中的哪一個項(xiàng)目里？