公司租入的辦公場(chǎng)所裝修計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,在企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候計(jì)入(二)租入固定資產(chǎn)的改建支出 這個(gè)項(xiàng)目嗎
鴻鴻
于2023-05-12 15:49 發(fā)布 ??705次瀏覽
- 送心意
郭老師
職稱(chēng): 初級(jí)會(huì)計(jì)師
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您好,長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)情況在A105080表單填寫(xiě)。
2020-05-29 14:31:24

同學(xué)你好
(一)列次填報(bào)
對(duì)于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷(xiāo)額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)額。
1.第1列“資產(chǎn)原值”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。
2.第2列“本年折舊、攤銷(xiāo)額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。
3.第3列“累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的累計(jì)(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。
4.第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。
5.第5列“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。
第8行至第14行、第26行第5列“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”:填報(bào)享受相關(guān)加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策的資產(chǎn),采取稅收加速折舊、攤銷(xiāo)或一次性扣除方式計(jì)算的稅收折舊額合計(jì)金額、攤銷(xiāo)額合計(jì)金額。本列僅填報(bào)“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”月份的金額合計(jì)。如,享受加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策的資產(chǎn),發(fā)生本年度某些月份其“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”,其余月份其“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”小于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”的情形,僅填報(bào)“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”月份的稅收折舊額合計(jì)金額、攤銷(xiāo)額合計(jì)金額。
6.第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”:僅適用于第8行至第14行、第26行,填報(bào)納稅人享受加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策的資產(chǎn),按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額合計(jì)金額、攤銷(xiāo)額合計(jì)金額。按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額,是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策情況下,按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線(xiàn)法計(jì)算的折舊額、攤銷(xiāo)額。本列僅填報(bào)“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”月份的按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額合計(jì)金額、攤銷(xiāo)額合計(jì)金額。
7.第7列“加速折舊、攤銷(xiāo)統(tǒng)計(jì)額”:用于統(tǒng)計(jì)納稅人享受各類(lèi)固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額,按第5-6列金額填報(bào)。
8.第8列“累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的累計(jì)(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。
9.第9列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第2-5列金額。
2021-05-08 10:55:40

您好,工資計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,確實(shí)有問(wèn)題,建議調(diào)增,2019年長(zhǎng)期待攤的裝修費(fèi)用沒(méi)有攤銷(xiāo),可以在今年5月補(bǔ)攤銷(xiāo),然后在匯算前調(diào)減。
2020-05-30 12:48:32

你好,就是年初長(zhǎng)期待攤費(fèi)用金額
2020-03-20 16:20:50

你好,同學(xué)。
你這放折舊攤銷(xiāo)明細(xì)表填寫(xiě)就是了的
2020-05-20 10:29:24
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