農產品投入產出法怎么核算成本，結轉成本時是含稅的，然后進項稅沖減成本是不含稅的

星河老師

職稱：中級會計師,稅務師,CMA

2023-05-11 10:55

同學

1、來發票全額進入農產品成本
借：原材料
貸：銀行存款
2、通過投入產出法計算農產品進項稅，進項稅沖減成本
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：主營業務成本（可以在該科目下專門設置一個二級科目，比如這樣的：主營業務成本-農產品進項稅抵扣）

聶向普追問

2023-05-11 11:03

老師采用投入產出法，計算抵扣進項+認證抵扣進項=總進項，有沒有要求，計算抵扣占總進項的比例有要求嗎

星河老師解答

2023-05-11 11:05

同學

公式綜合起來就是=當期銷售貨物數量×農產品單耗數量×農產品平均購買單價×扣除率/（1+扣除率）假設某公司貨物賣出1000個，每個貨物需要消耗農產品5個，農產平價格為10,進項稅額=1000*5*10*13%/（1+13%）=5752.21。

聶向普追問

2023-05-11 11:07

老師，這個計算抵扣的進項我會核算，我就是想問計算抵扣進項+認證抵扣進項=總進項，有沒有要求，計算抵扣占總進項的比例有要求嗎

星河老師解答

2023-05-11 11:11

同學

這個沒有硬性的要求的,這本身就要看實際業務的情況,比如我這個月買了100W的固定資產,總進項很大,計算的占比就低了, 這個有浮動性沒有硬性要求的.

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