王雁鳴老師 解答

2017-12-13 22:21

企業所得稅0.2%是什么意思   建筑安裝承包個人所得稅和印花稅需要在施工所在地預交嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-12-13 22:26

您好，企業所得稅0.2%詳見以下內容， 建筑安裝承包個人所得稅和印花稅是否需要在施工所在地預交，按當地稅務局要求處理，各地規定不一樣的。也可以咨詢12366確認。 
《國家稅務總局關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）第三條規定，建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。 
  第四條第一款規定，總機構只設跨地區項目部的，扣除已由項目部預繳的企業所得稅后，按照其余額就地繳納。 
  第六條規定，跨地區經營的項目部（包括二級以下分支機構管理的項目部）應向項目所在地主管稅務機關出具總機構所在地主管稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》，未提供上述證明的，項目部所在地主管稅務機關應督促其限期補辦；不能提供上述證明的，應作為獨立納稅人就地繳納企業所得稅。同時，項目部應向所在地主管稅務機關提供總機構出具的證明該項目部屬于總機構或二級分支機構管理的證明文件。 
  根據上述文件規定，首先跨地區經營的項目部（包括二級以下分支機構管理的項目部）應向項目所在地主管稅務機關出具總機構所在地主管稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》。并且如果是建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季向所在地主管稅務機關預繳，總機構預繳時可以扣除已由項目部預繳的企業所得稅。如不能提供《外出經營活動稅收管理證明》，應作為獨立納稅人就地繳納企業所得稅。

王雁鳴老師 解答

2017-12-13 22:32

異地施工情況下，開外管證，開票，預繳稅款具體操作步驟是怎樣的?需要攜帶哪些資料呢？