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送心意

廖君老師

職稱(chēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2023-04-26 20:52

晚上好啊,現(xiàn)金流量表主表的科目主要分為三大類(lèi),即分別與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)有關(guān)的科目.

一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

(1)收到現(xiàn)金

1銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)

內(nèi)容:銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷(xiāo)項(xiàng)稅金、銷(xiāo)售材料、代購(gòu)代銷(xiāo)業(yè)務(wù))

依據(jù):主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款

公式:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+銷(xiāo)項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)收入(不含租金)+應(yīng)收帳款(初-末)+應(yīng)收票據(jù)(初-末)+預(yù)收帳款(末-初)+本期收回前期核銷(xiāo)壞帳(本收本銷(xiāo)不考慮)-本期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備-本期核銷(xiāo)壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅-以物抵債的減少+收到的補(bǔ)價(jià)

2稅費(fèi)返還

內(nèi)容:返還的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費(fèi)附加

依據(jù):主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、補(bǔ)貼收入、應(yīng)收補(bǔ)貼款、現(xiàn)金、銀行存款

3收到其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

內(nèi)容:罰款收入、個(gè)人賠償、經(jīng)營(yíng)租賃收入等

依據(jù):營(yíng)業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款

(2)支付現(xiàn)金

1購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)

內(nèi)容:購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(扣除購(gòu)貨退回、含進(jìn)項(xiàng)稅)

依據(jù):主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款

公式:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+進(jìn)項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)支出(不含租金)+存貨(末-初)+應(yīng)付帳款(初-末)+應(yīng)付票據(jù)(初-末)+預(yù)付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈(zèng)的存貨-視同購(gòu)貨的進(jìn)項(xiàng)稅+支付的補(bǔ)價(jià)

2支付職工

內(nèi)容:支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞動(dòng)保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、其他福利費(fèi)(不含離退休人員,在其他)

依據(jù):應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、現(xiàn)金、銀行存款

公式:成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中工資及福利費(fèi)+應(yīng)付工資減少(初-末)+應(yīng)付福利費(fèi)減少(初-末)

3支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

內(nèi)容:本期實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、四稅等各項(xiàng)稅費(fèi)(含屬于的前期、本期、后期,不含計(jì)入資產(chǎn)的耕地占用稅)

依據(jù):應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用(印花稅)、現(xiàn)金、銀行存款

公式:所得稅+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+已交增值稅等

4支付其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

內(nèi)容:罰款支出、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)支出、經(jīng)營(yíng)租賃支出等

依據(jù):制造費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出

二、投資活動(dòng)

(1)收到現(xiàn)金

1收回投資

內(nèi)容:短期股權(quán)、短期債權(quán);長(zhǎng)期股權(quán)、長(zhǎng)期債權(quán)本金(不含長(zhǎng)債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn))

依據(jù):短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款

2投資收益

內(nèi)容:收到的股利、利息、利潤(rùn)(不含股票股利)

依據(jù):投資收益、現(xiàn)金、銀行存款

3處置長(zhǎng)期資產(chǎn)

內(nèi)容:處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金,減去處置費(fèi)用后的凈額,包括保險(xiǎn)賠償;負(fù)數(shù)在其他投資活動(dòng)反映

依據(jù):固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款

4收到其他投資活動(dòng)

內(nèi)容:收回購(gòu)買(mǎi)時(shí)宣告未付的股利及利息

依據(jù):應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、現(xiàn)金、銀行存款

(2)支付現(xiàn)金

1購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)

內(nèi)容:購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,分期購(gòu)建資產(chǎn)首期付款(不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費(fèi),在籌資活動(dòng)中)

依據(jù):固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)

2支付投資

內(nèi)容:進(jìn)行股權(quán)性投資、債權(quán)性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)

依據(jù):短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款

3支付其他投資活動(dòng)

內(nèi)容:支付購(gòu)買(mǎi)股票時(shí)宣告未付的股利及利息

依據(jù):應(yīng)收股利、應(yīng)收利息

三、籌資活動(dòng)

(1)收到現(xiàn)金

1吸收投資

內(nèi)容:發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值(扣除發(fā)行費(fèi)用,不含企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢(xún)等費(fèi)用,在其他中)

依據(jù):實(shí)收資本、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款

2收到借款

內(nèi)容:舉借各種短期借款、長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金

依據(jù):短期借款、長(zhǎng)期借款、現(xiàn)金、銀行存款

3收到其他籌資活動(dòng)內(nèi)容:接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等

依據(jù):資本公積、現(xiàn)金、銀行存款

(2)支付現(xiàn)金

1償還債務(wù)

內(nèi)容:償還借款本金、債券本金(不含利息)

依據(jù):短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款

2支付股利、利息、利潤(rùn)

內(nèi)容:支付給其他單位的股利、利息、利潤(rùn)

依據(jù):應(yīng)付股利、長(zhǎng)期借款、財(cái)務(wù)費(fèi)用、現(xiàn)金、銀行存款

3支付其他籌資活動(dòng)

內(nèi)容:捐贈(zèng)支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計(jì)、咨詢(xún)等費(fèi)用等.

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您好 有根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 表外數(shù)據(jù)錄入自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表的電子表格 給您可以嗎
2021-11-24 21:51:04
同學(xué)你好 一、銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項(xiàng)目 計(jì)算公式如下: (1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(指凈收入) %2B(2)其他業(yè)務(wù)收入(如銷(xiāo)售多余材料、代購(gòu)代銷(xiāo)等)(來(lái)自于利潤(rùn)表) %2B(3)銷(xiāo)項(xiàng)稅發(fā)生額(業(yè)務(wù)中分析) %2B(4)(應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的期初金額-期末金額) %2B(5)(預(yù)收賬款期末金額-預(yù)收賬款期初金額)(來(lái)自于資產(chǎn)負(fù)債表) %2B(6)收回以前已經(jīng)核銷(xiāo)的壞賬 -(7)應(yīng)收的意外減少: 包括:實(shí)際發(fā)生壞賬;應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用在借方部分;債務(wù)重組中對(duì)方以存貨抵賬;非貨幣性交易中涉及到應(yīng)收賬款的換出。 注意:上式的(4)中應(yīng)收賬款期初、期末內(nèi)容不減去壞賬準(zhǔn)備,(6)、(7)兩項(xiàng)從業(yè)務(wù)中分析。 二、購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目 計(jì)算公式如下: (1)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 %2B(2)其他業(yè)務(wù)支出(如銷(xiāo)售多余材料等)(來(lái)自于利潤(rùn)表) %2B(3)本期進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)生額(業(yè)務(wù)中分析) %2B(4)(存貨期末金額-存貨期初金額) %2B(5)(預(yù)付賬款期末金額-預(yù)付賬款期初金額) %2B(6)(應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)期初金額-應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)期末金額)(來(lái)自于資產(chǎn)負(fù)債表) %2B(7)存貨的意外減少: 包括:盤(pán)虧存貨;以存貨對(duì)外投資;以存貨對(duì)外捐贈(zèng);債務(wù)重組中以存貨還債;非貨幣性交易以存貨的換出。 -(8)存貨的意外增加: 包括:固定資產(chǎn)折舊計(jì)入制造費(fèi)用部分;待攤費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用部分;預(yù)提費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用部分;工資計(jì)入生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用部分;福利費(fèi)計(jì)入生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用部分;接受存貨投入;接受存貨捐贈(zèng);債務(wù)重組中對(duì)方單位以存貨還債;非貨幣性交易以存貨的換入。 -(9)應(yīng)付項(xiàng)目意外減少: 包括:無(wú)法支付的應(yīng)付賬款;以非貨幣性資產(chǎn)償還應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)。 注意:上式中(4)存貨的期初、期末金額不減去存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備,(7)、(8)、(9)三項(xiàng)從業(yè)務(wù)中分析。 三、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項(xiàng)目 只有企業(yè)實(shí)際支付的“在職非在建工程人員”的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼、以及其他費(fèi)用(包括養(yǎng)老、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、住房困難補(bǔ)助和其他福利費(fèi)等)反映在該項(xiàng)目中。 企業(yè)實(shí)際支付的“在職在建工程人員”的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼、以及其他費(fèi)用(包括養(yǎng)老、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、住房困難補(bǔ)助和其他福利費(fèi)等)反映在投資活動(dòng)的“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中。 企業(yè)實(shí)際支付的“離退休人員”的各項(xiàng)費(fèi)用(不論支付統(tǒng)籌退休金還是支付未參加統(tǒng)籌的退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用)反映在“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中。 四、補(bǔ)充資料中“將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量”項(xiàng)目 (一)“計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目 反映企業(yè)計(jì)提的八項(xiàng)減值準(zhǔn)備主要有: 1.借:管理費(fèi)用 貸:壞賬準(zhǔn)備 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2.借:投資收益 貸:短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 委托貸款減值準(zhǔn)備 3.借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 在建工程減值準(zhǔn)備 從上述可見(jiàn),八項(xiàng)減值增加了“管理費(fèi)用”、“投資收益”、“營(yíng)業(yè)外支出”三項(xiàng)損益支出,減少了本期利潤(rùn),但是未造成現(xiàn)金流出企業(yè),所以應(yīng)在凈利潤(rùn)基礎(chǔ)上加上該項(xiàng)。 (二)“待攤費(fèi)用減少(減:增加)”項(xiàng)目 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目的期初、期末的差額填列。不同情況要根據(jù)本期實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析。因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表中“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目包括了“待攤費(fèi)用”賬戶(hù)的期末借方余額、“預(yù)提費(fèi)用”賬戶(hù)的期末借方余額及“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”賬戶(hù)的期末借方余額中一年內(nèi)攤銷(xiāo)完畢的部分,所以在具體操作該項(xiàng)目時(shí),僅僅包括本期“待攤費(fèi)用”賬戶(hù)中的攤銷(xiāo)數(shù)額。 (三)“預(yù)提費(fèi)用增加(減:減少)”項(xiàng)目 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目的期末、期初余額的差額填列。不同情況要根據(jù)本期實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析。因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目中包括了“待攤費(fèi)用”賬戶(hù)的期末貸方余額、“預(yù)提費(fèi)用”賬戶(hù)的期末貸方余額,所以在具體操作該項(xiàng)目時(shí),僅僅包括本期“預(yù)提費(fèi)用”賬戶(hù)中的預(yù)提數(shù)額。 (四)“投資損失(減:收益)”項(xiàng)目 根據(jù)利潤(rùn)表“投資收益”項(xiàng)目數(shù)字填列,如是收益,以“-”號(hào)填列。但是在具體操作時(shí)要注意,利潤(rùn)表“投資收益”項(xiàng)目中可能包括短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備而形成的投資收益的減少,而短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備三項(xiàng)已經(jīng)在“計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目中反映了,所以應(yīng)該根據(jù)利潤(rùn)表“投資收益”項(xiàng)目數(shù)字調(diào)整后填列,即如為投資收益時(shí),應(yīng)該將利潤(rùn)表“投資收益”項(xiàng)目數(shù)字加上短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備后填列;如為投資損失時(shí),應(yīng)該將利潤(rùn)表“投資收益”項(xiàng)目數(shù)字減去短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備后填列。 (五)“存貨的減少(減:增加)”項(xiàng)目 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的期初、期末余額的差額填列。但是資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的期初、期末余額中反映了存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備,所以應(yīng)將資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目調(diào)整后填列。 (六)“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減:增加)”項(xiàng)目 反映本期經(jīng)營(yíng)性的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款中與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的部分及應(yīng)收的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額等的減少。有些單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生時(shí),預(yù)收賬款中內(nèi)容也包括在該項(xiàng)中,編制時(shí)視實(shí)際情況而定。 (七)“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減:減少)”項(xiàng)目 反映本期經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款中與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的部分以及應(yīng)付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等的增加。 現(xiàn)金流量表表格模板可在網(wǎng)上搜索有。
2021-08-09 22:10:51
你好,現(xiàn)金流量表主要是什么問(wèn)題呢? T型賬戶(hù)又稱(chēng)丁字賬戶(hù),是賬戶(hù)的簡(jiǎn)單格式,由于該賬戶(hù)與大寫(xiě)的字母“T”或漢字“丁”形似而得名。金額記入其左方時(shí)稱(chēng)為“借記”該帳戶(hù),記入其右方則為“貸記”該帳戶(hù)。
2020-07-13 08:39:51
你好,下載中心有一個(gè)快速生成現(xiàn)金流量表
2019-09-09 11:10:42
應(yīng)該在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量里體現(xiàn)
2019-06-12 15:40:58
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