9、A公司（增值稅一般納稅人）2019年1月1日銷售給甲公司（增值稅一般納稅人）一套大型生產(chǎn)設(shè)備，此設(shè)備采購成本600萬元，當(dāng)月給甲公司安裝完成。銷售合同約定該機(jī)器設(shè)備的總價(jià)不含增值稅800萬元，分兩年收取價(jià)款，2019年12月31日收款400萬元，2020年12月31日收款400萬元，在A公司收取款項(xiàng)當(dāng)日，為甲公司開具增值稅專用發(fā)票。假設(shè)實(shí)際折現(xiàn)率為6%。

一休哥哥老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師

2023-04-26 17:08

您這個(gè)題目要首先求現(xiàn)值，6%的折現(xiàn)率

一休哥哥老師解答

2023-04-26 17:09

現(xiàn)值是這么計(jì)算的
2019年1月1日的現(xiàn)值 =400/（1+6%）+400/（1+6%）2

一休哥哥老師解答

2023-04-26 17:10

算出來的現(xiàn)值是這樣=400*1.8317=732.68

一休哥哥老師解答

2023-04-26 17:11

未實(shí)現(xiàn)融資收益=合同總價(jià)款800-現(xiàn)值732.68=67.32萬元

一休哥哥老師解答

2023-04-26 17:15

借：長期應(yīng)收款 904
  貸：主營業(yè)務(wù)收入732.68
    未實(shí)現(xiàn)融資收益 67.32
    應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 104=800*0.13
借：主營業(yè)務(wù)成本 800.00
  貸：庫存商品 800.00

一休哥哥老師解答

2023-04-26 17:15

重新編輯一下：
借：長期應(yīng)收款 904
  貸：主營業(yè)務(wù)收入732.68
    未實(shí)現(xiàn)融資收益 67.32
    應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 104=800*0.13
借：主營業(yè)務(wù)成本 600
  貸：庫存商品 600

一休哥哥老師解答

2023-04-26 17:29

借：銀行存款452
  應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 52
  貸：長期應(yīng)收款 452
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 52
借：未實(shí)現(xiàn)融資收益43.96
  貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 43.96

借：銀行存款 452
  應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 52
  貸：長期應(yīng)收款 452
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 52
借：未實(shí)現(xiàn)融資收益23.36
  貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用23.36