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方亮老師

職稱： 稅務師,會計師

2017-12-09 13:22

1、需要繳納稅款。 
2、增值稅=售價/1.17*17%，城建稅=實際繳納的增值稅*稅率（市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%），教育費附加=實際繳納的增值稅*3%，地方教育費附加=實際繳納的增值稅*2%。 
3、轉(zhuǎn)入清理： 
借：固定資產(chǎn)清理 
借：累計折舊 
貸：固定資產(chǎn) 
取得收入： 
借：銀行存款 
貸：固定資產(chǎn)清理 
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 
結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理： 
借：營業(yè)外支出（凈收益計入營業(yè)外收入） 
貸：固定資產(chǎn)清理

陽光 追問

2017-12-09 13:33

最后一步有點不太明白，賣固定資產(chǎn)的收入是屬于營業(yè)外收入嗎

方亮老師 解答

2017-12-09 13:37

如果固定資產(chǎn)清理科目的借貸方抵扣后是貸方余額，此余額需要轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入科目，說明單位出售此固定資產(chǎn)有收益，如果固定資產(chǎn)清理科目借貸方相抵后是借方余額，此余額需要轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出，說明單位出售此固定資產(chǎn)出現(xiàn)虧損。

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1、需要繳納稅款。 2、增值稅=售價/1.17*17%，城建稅=實際繳納的增值稅*稅率（市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%），教育費附加=實際繳納的增值稅*3%，地方教育費附加=實際繳納的增值稅*2%。 3、轉(zhuǎn)入清理： 借：固定資產(chǎn)清理 借：累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 取得收入： 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理： 借：營業(yè)外支出（凈收益計入營業(yè)外收入） 貸：固定資產(chǎn)清理
2017-12-09 13:22:34
你好，記入固定資產(chǎn)，然后按月計提折舊，但在計算所得稅時可以一次性稅前扣除，是可以不是一定
2019-09-30 15:55:22
你好，你這個個體戶是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？
2019-05-24 16:01:52
您好，這個需要處置的了
2022-03-01 10:41:43
你好，那你之前的老公司固定資產(chǎn)是怎么處理的？
2022-03-21 14:23:08
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