冬冬 追問

2017-12-08 16:26

是，公司剛剛成立

鄒老師 解答

2017-12-08 16:26

你好，發生計入長期待攤費用，然后攤銷可以計入管理費用的裝修費明細

冬冬 追問

2017-12-08 16:30

管理費用可以有裝修費這科目吧

冬冬 追問

2017-12-08 16:30

管理費用可以有裝修費這科目吧

鄒老師 解答

2017-12-08 16:32

你好，是的，可以有裝修費用明細的

冬冬 追問

2017-12-08 16:38

公司剛剛成立，明年4月份才有收入，現在至有第一筆收入之前的工資、水費、勞務費、電腦、裝修費什么的是都全部計入管理費用開辦費還是分別計入管理費用工資、辦公費……呢?還是計入其他別的科目

鄒老師 解答

2017-12-08 17:05

你好，籌建期的費用計入管理費用的開辦費明細核算的

冬冬 追問

2017-12-08 17:10

那裝修費金額比較大60萬，也是一次性計入開辦費嗎？還是計入待攤費用呢？

鄒老師 解答

2017-12-08 17:13

你好，計入待攤費用或長期待攤費用  
籌建期的費用計入管理費用的開辦費明細核算，如果是長期受益的還是需要通過待攤費用或長期待攤費用核算，而不是管理費用

冬冬 追問

2017-12-08 17:16

老師，公司讓別的公司給我們開發軟件，費用大概是30萬，您看這是一次性計入管理費用或者主營業務成本還是也需要攤銷呢？

鄒老師 解答

2017-12-08 17:17

你好，你可以計入長期待攤費用或無形資產核算

冬冬 追問

2017-12-08 17:48

長期待攤按幾年攤銷呢？如果攤銷借方科目是什么呢？無形資產怎么做會計分錄呢？無形資產需要計提什么嗎？

冬冬 追問

2017-12-08 18:07

在公司有第一筆收入之前的待攤費用也是每個月攤銷嗎？如果是每個月攤銷，攤銷時借方就計入相應的科目嗎？

鄒老師 解答

2017-12-08 18:55

長期待攤費用攤銷不得低于3年，借方科目是管理費用科目
無形資產分錄  借；無形資產   貸；銀行存款等科目
使用壽命有限 的無形資產需要按期限攤銷
籌建期的費用是進入經營期之后直接計入相應明細

冬冬 追問

2017-12-08 18:59

你看這購買軟件的攤銷是計入管理費用底下什么明細科目呢？另外開辦期計入待攤費用的在開辦期需要攤銷嗎？如果需要攤銷時計入管理費用開辦費還是計入和開辦期之后的管理費用一樣的明細科目呢？

鄒老師 解答

2017-12-08 19:01

你好，因為金額較大，你可以計入長期待攤費用科目核算
攤銷計入管理費用辦公費
待攤費用是從受益期限開始的時候攤銷，可能是在籌建期或者在經營期
需要看發生的待攤費用具體是什么支出，然后攤銷計入相應的費用明細的

冬冬 追問

2017-12-08 19:04

我怎么理解您看對嗎:就是在有第一筆收入之前的待攤費用可以在有第一筆收入之前攤銷，計入科目可以不計入管理費用開辦費，可以計入和以后有收入一致的管理費用里面

鄒老師 解答

2017-12-08 19:06

你好，你計入待攤費用，在籌建期攤銷的話明細也是開辦費的

冬冬 追問

2017-12-08 19:06

但是在有第一筆收入之前購買的固定資產就計入固定資產，也是當月增加，下月計提折舊，計提折舊分錄就可以直接是借管理費用折舊 貸 累計折舊 嗎

鄒老師 解答

2017-12-08 19:13

你好，經營期的可以計入管理費用的折舊，如果是籌建期計提折舊，明細還是開辦費的

冬冬 追問

2017-12-08 19:41

謝謝老師。就是在有第一筆收入之前的所有待攤費用在攤銷時都一律計入管理費用開辦費，有收入之后就計入管理費用相應的明細科目就可以了嗎？另外開辦費是不是可以一次性在企業所得稅前扣除就是全部都計入成本費用，不用調增。

鄒老師 解答

2017-12-08 19:44

你好，是的 
需要看是什么開辦費，有的是有限額的

冬冬 追問

2017-12-08 19:46

開辦費如果沒有特殊規定就是可以全部一次性在企業所得稅前扣除。那您說有限額的是指什么？

鄒老師 解答

2017-12-08 20:13

你好，比如計入開辦費的業務招待費，只能按發生額60%扣除

冬冬 追問

2017-12-08 20:21

開辦費明細是管理費用開辦費還是開辦費底下還要有明細科目

鄒老師 解答

2017-12-08 20:33

你好，開辦費是管理費用下面的明細，下面不需要再設置明細了

冬冬 追問

2017-12-08 21:21

那匯算清繳時管理費用里面是向工資和業務招待費那樣單獨列示開辦費這項，還是將開辦費列入管理費用其他里面呢？

鄒老師 解答

2017-12-08 21:22

你好，計入管理費用的其他

冬冬 追問

2017-12-08 21:34

那如果有餐費計入開辦費時是只能是餐費的60%計入開辦費，40%計入業務招待費嗎？

鄒老師 解答

2017-12-08 21:34

你好，是全額計入開辦費，但是只能扣除發生的60%

冬冬 追問

2017-12-08 21:38

那匯算清繳時計入開辦費里面怎么調增呢？就是報表象福利費還有業務招待費會自動出來調增數，這開辦費能自動出來調增的數嗎吧，還是自己能在表里面填上調增的金額

鄒老師 解答

2017-12-08 21:41

你好，在納稅調整項目明細表的扣除類其他對不能抵扣部分做納稅調整增加處理就是了

冬冬 追問

2017-12-08 21:44

就是在管理費用表里面其他 后面有可以 自己手動填不能抵扣部分做納稅調增增加額 的地方嗎

鄒老師 解答

2017-12-08 21:48

你好，不是的，是在納稅調整項目明細表（這個表格）的扣除類其他欄次填寫

冬冬 追問

2017-12-09 11:43

老師，再請教一下。計入管理費用開辦費里面的工資在填匯算清繳的表時是填入管理費用開辦費里面還是管理費用其他里面呢？

鄒老師 解答

2017-12-09 11:46

你好，是計入開辦費

冬冬 追問

2017-12-09 11:54

謝謝老師。那在開辦期就不能計提福利費了吧

鄒老師 解答

2017-12-09 11:56

你好，有福利支出是可以計提的

冬冬 追問

2017-12-09 12:02

開辦期工資計入開辦費怎么計提福利費。呢

鄒老師 解答

2017-12-09 12:03

你好，你根據福利費發生情況計提就是了

冬冬 追問

2017-12-09 12:09

那就是開辦期的福利費不用調增了，直接計入開辦費就行了吧

鄒老師 解答

2017-12-09 13:07

你好，是的，業務招待費才需要按發生額60%扣除，40%的部分是需要調整增加的