比如說，11月份發(fā)的工資是10月份的，代扣代繳的個人所得稅是12月5日扣交的。做賬做的是11月份的，個人所得稅扣到12月份了，怎么做科目呢？

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2017-12-07 16:57

您好，請參考以下內(nèi)容，謝謝。
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業(yè)部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
5.上交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金

紅玉追問

2017-12-07 17:02

王老師，如果按照怎樣做分錄，資產(chǎn)負債表填到哪里呢？

紅玉追問

2017-12-07 17:02

個人所得稅

王雁鳴老師解答

2017-12-07 17:02

您好，11月的資產(chǎn)負債表填寫到應(yīng)交稅費項目里。

紅玉追問

2017-12-07 17:05

王老師，銀行存款就對不上

王雁鳴老師解答

2017-12-07 17:13

您好，不會的啊，12月才會交個人所得稅啊。

比如說，11月份發(fā)的工資是10月份的，代扣代繳的個人所得稅是12月5日扣交的。做賬做的是11月份的，個人所得稅扣到12月份了，怎么做科目呢？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。