某酒廠3月份發生下列業務　（1）從某農場購進糧食40萬元，收到普通發票，糧食入庫。（2）將上述糧食全部發往外單位加工成高度白酒100噸，共支付加工費20萬元，支付對方墊付的輔助材料13，6萬元,收到加工費的專用發票,酒收回入庫.支付運費5萬元，收到運輸單位開的增值稅專用發票。（3）領用上述白酒50噸勾兌成低度白酒100噸，本月售出80噸，每噸售價2萬元。（4）用糧食生產新品牌白酒10噸，每噸生產成本15000元，本月贈送給客戶2噸，成本利潤率為10%。要求：計算該酒廠本月份應納增值稅額、消費稅額和支付給受托方代繳的消費稅額。

胡芳芳老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師,審計師

2023-04-19 21:19

業務1可以抵扣進項稅額40*9%=3.6

胡芳芳老師解答

2023-04-19 21:19

業務2可以抵扣進項稅額33*0.13+5*0.09=4.74

胡芳芳老師解答

2023-04-19 21:19

業務3銷項稅額80*2*0.13=20.8
消費稅是160*0.2+50*2000*0.5/10000=37

胡芳芳老師解答

2023-04-19 21:20

業務4消費稅（150000*1.1+10*2000*0.5）/0.8*0.2+10000=53750+=5.375萬
增值稅是（15*1.1+1）/0.8*0.13=2.84

胡芳芳老師解答

2023-04-19 21:20

計算該酒廠本月份應納增值稅額
20.8+2.84-3.6-4.74=15.3

胡芳芳老師解答

2023-04-19 21:20

本月應交消費稅的計算是
37+5.375=42.375

胡芳芳老師解答

2023-04-19 21:20

支付給受托方代繳的消費稅額。
（40*0.9+20+13.6+100*2000*0.5/10000）/0.8*02+10=209

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