云南喜燕中煙工業(yè)有限公司增值稅一般納稅人,2022年1月發(fā)生業(yè)務(wù) (1)生產(chǎn)紅塔卷煙200箱,銷售90箱給麗江煙草專賣局,不含稅銷售額2萬元/箱。銷售50箱給昆明煙草專賣局,不含稅銷售額1.625萬元/箱。 (2)領(lǐng)用10箱紅塔卷煙抵償A公司債務(wù)15萬元。 (3)新研制金標(biāo)阿詩瑪卷煙,未投放到市場(chǎng)銷售。領(lǐng)用330條作為福利發(fā) 放給員工,生產(chǎn)成本為3.63萬元,全國平均成本利潤率10%。 (4)收購煙葉10噸,開具收購發(fā)票注明收購價(jià)款30萬元,價(jià)外補(bǔ)貼3萬元。委托四川中工業(yè)有限公司將煙葉加工成紅河卷煙,支付受托方不含稅代墊輔助材料和加工費(fèi)8.51萬元。委托方本月收回50箱卷煙,受托方無同類卷煙銷售價(jià)格。 (5)銷售10箱紅河卷煙,不含稅銷售額1.5萬元/箱。 (6)當(dāng)月購進(jìn)已稅煙絲5噸,取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元,稅額 19.5萬元。期初煙絲庫存成本353萬元,期末煙絲庫存成本288萬元。填寫申報(bào)消費(fèi)稅納稅

加菲貓老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2023-04-18 12:32

同學(xué) 你好稍等老師看下題目解答

加菲貓老師解答

2023-04-18 12:57

1、20000÷250標(biāo)準(zhǔn)條/箱=80元/標(biāo)準(zhǔn)條適用甲類卷煙稅率56% 150元/箱
2、16250÷250標(biāo)準(zhǔn)條/箱=65元/標(biāo)準(zhǔn)條適用乙類卷煙稅率36% 150元/箱
3、金標(biāo)阿詩瑪卷煙=36300÷330條=110元/條甲類卷煙征稅
4、15000÷250標(biāo)準(zhǔn)條/箱=60元/標(biāo)準(zhǔn)條適用乙類卷煙稅率36% 150元/箱

加菲貓老師解答

2023-04-18 12:58

業(yè)務(wù)1
甲類卷煙消費(fèi)稅=90*2*56%+90*150÷10000=102.15萬元
乙類卷煙消費(fèi)稅=50*1.625*36%+50*150÷10000=30萬元
業(yè)務(wù)1合計(jì)繳納消費(fèi)稅=102.15+30=132.15萬元

加菲貓老師解答

2023-04-18 12:59

業(yè)務(wù)2
抵償債務(wù)按照同類卷煙最高價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅
按照2萬元/箱*10箱*56%+10*150÷10000=11.35萬元

加菲貓老師解答

2023-04-18 12:59

業(yè)務(wù)3
新研制的卷煙沒有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，就要組價(jià)。
組成計(jì)稅價(jià)格=（36300*（1+10%）+330*0.6元/條）÷（1-56%）=91200元
應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（91200*56%+330*0.6元/條）÷10000=5.127萬元

加菲貓老師解答

2023-04-18 12:59

業(yè)務(wù)4
受托方代收代繳消費(fèi)稅=（30+3+8.51）/（1-30%）*30%=17.79萬元

加菲貓老師解答

2023-04-18 13:00

業(yè)務(wù)5
委托收回卷煙成本=（30+3+8.51）/（1-30%）÷50箱=1.186元/箱
銷售金額1.5萬元/箱高于收回成本1.186元/箱要繳納消費(fèi)稅
同時(shí)委托加工繳納的消費(fèi)稅可以抵扣抵扣金額=17.79÷50箱*10箱=3.558元
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=10*1.5*36%+10*150÷10000-3.558=1.992萬元

加菲貓老師解答

2023-04-18 13:00

本月可以抵扣煙絲的消費(fèi)稅=（353+150-288）*30%=64.5萬元
本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（132.15+11.35+5.127-64.5）+1.992=86.119萬元