佳宇建筑公司為増值稅一般納稅人，適用稅率9％。本月沈陽(yáng)項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)領(lǐng)用一次攤銷(xiāo)的安全網(wǎng)一批，計(jì)劃成本3000元，材料成本差異率為-2％。領(lǐng)用時(shí)一次性將周轉(zhuǎn)材料價(jià)值推銷(xiāo)。 (2)領(lǐng)用全新定型模板一批，具體信息如下 ①該模板的計(jì)劃成本為50000元。 ②該模板采用分次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)，預(yù)計(jì)殘值率為10％，預(yù)計(jì)使用次數(shù)為10次，本月實(shí)際使用2次。 ③該模板的材料成本差異率為2％。 (3)本期發(fā)生的盤(pán)虧和毀損的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下: ①盤(pán)虧甲材料一批，實(shí)際成本400元，原因不明。 ②經(jīng)查明，甲材料盤(pán)虧屬于定額內(nèi)合理?yè)p耗，批準(zhǔn)作為管理費(fèi)用列支。 ③因?yàn)榘l(fā)生火災(zāi)，對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清査，發(fā)現(xiàn)損毀乙材料一批，實(shí)際成本5000 元，購(gòu)入時(shí)已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 ④上述由火災(zāi)造成的損失，其中保險(xiǎn)公司賠償4300元，其余由企業(yè)負(fù)擔(dān)。

樂(lè)悠劉老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2023-04-18 10:28

借周轉(zhuǎn)材料在用 3000
貸周轉(zhuǎn)材料在庫(kù) 3000

借工程施工合同成本 2940
材料成本差異 60
貸周轉(zhuǎn)材料在用 3000

借周轉(zhuǎn)材料在用 50000
貸周轉(zhuǎn)材料在庫(kù) 50000

借工程施工合同成本 4500
貸周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo) 4500

借工程施工合同成本 90
貸材料成本差異 90

借待處理財(cái)產(chǎn)損溢 400
貸原材料 400

借管理費(fèi)用 400
貸待處理財(cái)產(chǎn)損溢 400

借待處理財(cái)產(chǎn)損溢 5000
貸原材料 5000

借其他應(yīng)收款 4300
營(yíng)業(yè)外支出 700+5000*13%
貸待處理財(cái)產(chǎn)損溢 5000
應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)轉(zhuǎn)出 5000*13%