殷俠明 追問

2017-12-07 09:10

本身就是虛開的發票，沒有貨物的轉移，轉出進項稅借方應該不能記原材料了，應該怎么記呢？

鄒老師 解答

2017-12-07 09:11

你好，你之前購進計入什么科目，轉出借方就是 計入什么科目，相當于轉出的部分增加了材料或商品的成本

殷俠明 追問

2017-12-07 09:15

材料以及沒有存貨了怎么記呢？

鄒老師 解答

2017-12-07 09:17

借；生產成本   貸；原材料 
借；庫存商品  貸；生產成本

殷俠明 追問

2017-12-07 09:22

本來沒有存貨了，如何再記借方原材料的話，存貨不就高了么？如果稅務局查驗存活的話就差距更大了？ 
是否可以記以前年度損益科目呢？

鄒老師 解答

2017-12-07 09:23

相當于轉出的部分增加了材料或商品的成本，然后做下面的調整分錄  
借；生產成本 貸；原材料 
借；庫存商品 貸；生產成本 
借；主營業務成本  貸；生產成本

殷俠明 追問

2017-12-07 09:24

貸生產成本會影響當年的損益，以前年度的進項稅轉出可以影響當年的損益嗎？怎么申報匯算清繳呢？

鄒老師 解答

2017-12-07 09:26

你好，如果是以前年度的，把主營業務成本改成以前年度損益調整 就是了