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答疑何老師
職稱: 注冊會(huì)計(jì)師
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借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
2017-12-06 14:53:04

這個(gè)個(gè)人給你開成本票了嗎
2019-07-18 14:42:52

建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算的原則是:
(1)以被掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體,不能以掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體.
(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個(gè)項(xiàng)目部.
建筑企業(yè)掛靠工程的會(huì)計(jì)核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下:
1、被掛靠方項(xiàng)目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時(shí):
借:銀行存款
貸應(yīng)付賬款――掛靠方
或內(nèi)部往來――掛靠方
2、被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1%2B9%)]
應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
[收到業(yè)主預(yù)付款/(1%2B9%)×9%]
別人項(xiàng)目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
對于掛靠經(jīng)營的會(huì)計(jì)處理分兩部分考慮,通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類,
一類是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè).
另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的.
【案例分析】
掛靠人以200萬元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬元,材料100萬元,人工費(fèi)40萬元。
資金往來設(shè)立: (叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款-內(nèi)部往來)會(huì)計(jì)科目.
一、被掛靠方賬務(wù)處理
(1)確認(rèn)工程結(jié)算開票,
借應(yīng)收賬款――甲方200,
貸內(nèi)部往來――掛靠方200/(1%2B9%)=183.49,
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷)16.51
(2)收到甲方撥款:
借:銀行存款200
貸:應(yīng)收帳款――甲方 200
(3)借,內(nèi)部往來――掛靠方(3%管理費(fèi))6,
貸,其他業(yè)務(wù)收入6
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
-管理服務(wù)費(fèi)6/(1%2B6%)
(4)撥付掛靠單位工程款時(shí):
借:內(nèi)部往來――掛靠方=183.49-6=177.49
貸:銀行存款 177.49
一、 掛靠方收到款項(xiàng),
借銀行存款177.49,
貸工程結(jié)算――項(xiàng)目177.49
二、掛靠方業(yè)務(wù):
(1)材料發(fā)票
借:工程施工――合同成本(非人工成本)100
貸:內(nèi)部往來-項(xiàng)目100
(2)提供工資表
借:工程施工—合同成本(人工費(fèi))40
貸:內(nèi)部往來-項(xiàng)目40
同時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)40,
貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)40
(3)管理費(fèi)用結(jié)算表10
借管理費(fèi)用10,
貸內(nèi)部往來――項(xiàng)目10
三、確認(rèn)收入和成本,
(1)借工程施工―合同毛利17.49,
主營業(yè)務(wù)成本160,
貸主營業(yè)務(wù)收入177.49
(2)完工后工程結(jié)算和工程施工對沖,
借工程結(jié)算177.49
貸工程施工―合同毛利17.49
工程施工―合同成本160
四、提供稅票(要用被掛靠方的名字):
(1)提供繳交增值稅,100*13%=13,
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn))13,
貸內(nèi)部往來――項(xiàng)目13
(2)繳交增值稅=16.51-13=3.51
借應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅3.51,
貸內(nèi)部往來—項(xiàng)目3.51
(3)繳交附加稅,3.51*12%=0.42
借:應(yīng)交稅費(fèi)――附加稅0.42萬元
貸:內(nèi)部往來――項(xiàng)目 0.42萬
(4)結(jié)算工程,
計(jì)算所得稅
利潤=收入—成本費(fèi)用—稅金
=177.49-140-10-0.42=27.07
繳所得稅=27.07*25%=6.75
借應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅6.75,
貸內(nèi)部往來――項(xiàng)目6.75
2021-04-21 07:33:06

你好,充值加油卡計(jì)入預(yù)付賬款科目中。
會(huì)計(jì)分錄為:
借:預(yù)付賬款-加油卡
貸:銀行存款
2019-06-18 16:01:26

掛靠方必須以報(bào)銷發(fā)票形式拿走利潤
2018-07-11 17:45:11
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