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送心意

答疑何老師

職稱注冊會計師

2017-12-06 14:53

借:銀行存款 
    貸:其他應付款

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借:銀行存款 貸:其他應付款
2017-12-06 14:53:04
這個個人給你開成本票了嗎
2019-07-18 14:42:52
建筑企業掛靠業務的會計核算的原則是: (1)以被掛靠方為會計核算主體,不能以掛靠方為會計核算主體. (2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個項目部. 建筑企業掛靠工程的會計核算(以被掛靠方為建筑企業一般納稅人為例)具體分析如下: 1、被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設備墊資款時: 借:銀行存款 貸應付賬款――掛靠方 或內部往來――掛靠方 2、被掛靠方收到業主預付工程款時的賬務處理如下: 借:銀行存款 貸:預收賬款[收到業主預付款/(1%2B9%)] 應交稅費-------應交增值稅(銷項稅) [收到業主預付款/(1%2B9%)×9%] 別人項目掛靠我單位如何進行賬務處理? 對于掛靠經營的會計處理分兩部分考慮,通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類, 一類是個人掛靠有資質的施工企業. 另一類是沒有資質的或者資質較低的企業掛靠有資質的企業的. 【案例分析】 掛靠人以200萬元,中標某項目,根據與公司訂立的合同,交掛靠管理費3%,共計6萬元,材料100萬元,人工費40萬元。 資金往來設立: (叫內部往來、或在應收帳款-內部往來)會計科目. 一、被掛靠方賬務處理 (1)確認工程結算開票, 借應收賬款――甲方200, 貸內部往來――掛靠方200/(1%2B9%)=183.49, 應交稅費――應交增值稅(銷)16.51 (2)收到甲方撥款: 借:銀行存款200 貸:應收帳款――甲方 200 (3)借,內部往來――掛靠方(3%管理費)6, 貸,其他業務收入6 應交稅費――應交增值稅(銷項稅額) -管理服務費6/(1%2B6%) (4)撥付掛靠單位工程款時: 借:內部往來――掛靠方=183.49-6=177.49 貸:銀行存款 177.49 一、 掛靠方收到款項, 借銀行存款177.49, 貸工程結算――項目177.49 二、掛靠方業務: (1)材料發票 借:工程施工――合同成本(非人工成本)100 貸:內部往來-項目100 (2)提供工資表 借:工程施工—合同成本(人工費)40 貸:內部往來-項目40 同時:借:應付職工薪酬――人工費40, 貸: 應付職工薪酬――人工費40 (3)管理費用結算表10 借管理費用10, 貸內部往來――項目10 三、確認收入和成本, (1)借工程施工―合同毛利17.49, 主營業務成本160, 貸主營業務收入177.49 (2)完工后工程結算和工程施工對沖, 借工程結算177.49 貸工程施工―合同毛利17.49 工程施工―合同成本160 四、提供稅票(要用被掛靠方的名字): (1)提供繳交增值稅,100*13%=13, 借應交稅費-應交增值稅(進)13, 貸內部往來――項目13 (2)繳交增值稅=16.51-13=3.51 借應交稅費――未交增值稅3.51, 貸內部往來—項目3.51 (3)繳交附加稅,3.51*12%=0.42 借:應交稅費――附加稅0.42萬元 貸:內部往來――項目 0.42萬 (4)結算工程, 計算所得稅 利潤=收入—成本費用—稅金 =177.49-140-10-0.42=27.07 繳所得稅=27.07*25%=6.75 借應交稅費――應交所得稅6.75, 貸內部往來――項目6.75
2021-04-21 07:33:06
你好,充值加油卡計入預付賬款科目中。 會計分錄為: 借:預付賬款-加油卡 貸:銀行存款
2019-06-18 16:01:26
掛靠方必須以報銷發票形式拿走利潤
2018-07-11 17:45:11
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