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送心意

答疑何老師

職稱注冊會(huì)計(jì)師

2017-12-06 14:53

借:銀行存款 
    貸:其他應(yīng)付款

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相關(guān)問題討論
借:銀行存款 貸:其他應(yīng)付款
2017-12-06 14:53:04
這個(gè)個(gè)人給你開成本票了嗎
2019-07-18 14:42:52
建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算的原則是: (1)以被掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體,不能以掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體. (2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個(gè)項(xiàng)目部. 建筑企業(yè)掛靠工程的會(huì)計(jì)核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下: 1、被掛靠方項(xiàng)目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時(shí): 借:銀行存款 貸應(yīng)付賬款――掛靠方 或內(nèi)部往來――掛靠方 2、被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理如下: 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1%2B9%)] 應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) [收到業(yè)主預(yù)付款/(1%2B9%)×9%] 別人項(xiàng)目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理? 對于掛靠經(jīng)營的會(huì)計(jì)處理分兩部分考慮,通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類, 一類是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè). 另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的. 【案例分析】 掛靠人以200萬元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬元,材料100萬元,人工費(fèi)40萬元。 資金往來設(shè)立: (叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款-內(nèi)部往來)會(huì)計(jì)科目. 一、被掛靠方賬務(wù)處理 (1)確認(rèn)工程結(jié)算開票, 借應(yīng)收賬款――甲方200, 貸內(nèi)部往來――掛靠方200/(1%2B9%)=183.49, 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷)16.51 (2)收到甲方撥款: 借:銀行存款200 貸:應(yīng)收帳款――甲方 200 (3)借,內(nèi)部往來――掛靠方(3%管理費(fèi))6, 貸,其他業(yè)務(wù)收入6 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) -管理服務(wù)費(fèi)6/(1%2B6%) (4)撥付掛靠單位工程款時(shí): 借:內(nèi)部往來――掛靠方=183.49-6=177.49 貸:銀行存款 177.49 一、 掛靠方收到款項(xiàng), 借銀行存款177.49, 貸工程結(jié)算――項(xiàng)目177.49 二、掛靠方業(yè)務(wù): (1)材料發(fā)票 借:工程施工――合同成本(非人工成本)100 貸:內(nèi)部往來-項(xiàng)目100 (2)提供工資表 借:工程施工—合同成本(人工費(fèi))40 貸:內(nèi)部往來-項(xiàng)目40 同時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)40, 貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)40 (3)管理費(fèi)用結(jié)算表10 借管理費(fèi)用10, 貸內(nèi)部往來――項(xiàng)目10 三、確認(rèn)收入和成本, (1)借工程施工―合同毛利17.49, 主營業(yè)務(wù)成本160, 貸主營業(yè)務(wù)收入177.49 (2)完工后工程結(jié)算和工程施工對沖, 借工程結(jié)算177.49 貸工程施工―合同毛利17.49 工程施工―合同成本160 四、提供稅票(要用被掛靠方的名字): (1)提供繳交增值稅,100*13%=13, 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn))13, 貸內(nèi)部往來――項(xiàng)目13 (2)繳交增值稅=16.51-13=3.51 借應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅3.51, 貸內(nèi)部往來—項(xiàng)目3.51 (3)繳交附加稅,3.51*12%=0.42 借:應(yīng)交稅費(fèi)――附加稅0.42萬元 貸:內(nèi)部往來――項(xiàng)目 0.42萬 (4)結(jié)算工程, 計(jì)算所得稅 利潤=收入—成本費(fèi)用—稅金 =177.49-140-10-0.42=27.07 繳所得稅=27.07*25%=6.75 借應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅6.75, 貸內(nèi)部往來――項(xiàng)目6.75
2021-04-21 07:33:06
你好,充值加油卡計(jì)入預(yù)付賬款科目中。 會(huì)計(jì)分錄為: 借:預(yù)付賬款-加油卡 貸:銀行存款
2019-06-18 16:01:26
掛靠方必須以報(bào)銷發(fā)票形式拿走利潤
2018-07-11 17:45:11
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