加菲貓老師 解答

2023-04-07 12:32

同學 你好 
實際可以抵扣進項稅額=2.99+5.46+1.3+（1+2）*9%=10.02萬元。本題中沒有看到有進項稅額轉出哦

Q 追問

2023-04-07 13:48

這個電飯煲不是嗎

加菲貓老師 解答

2023-04-07 13:49

同學 你好
這個是外購的用于集體福利 是不能抵扣進項稅直接不計算進去就行，不用轉出來呀！

Q 追問

2023-04-07 16:30

可是會計入賬的時候不是作進項稅額轉出嗎 那可抵扣的不就應該把這筆扣減嗎
進項稅額是當期發生的進行稅額 可抵扣的應該是實際上扣減掉不可抵的不是嗎
我記得老師也是這樣說的 如果題目問進項稅額 才是所有進項未扣除進項轉出 如果問的是實際應抵扣的應該扣除進項轉出

加菲貓老師 解答

2023-04-07 16:38

我們這個月收到了增值稅專用發票：
第一張外購設備 專票23 稅額2.99
第二張購置爆破設備 專票42 稅額5.46
第三張 電費 專票10 稅額1.3
第四張 運費  專票2 稅額0.18
第五張 運費  專票1  稅額 0.09
第六張 購電飯煲用于職工福利 專票5 稅額0.65
總共在國稅局發票勾選確認的時候進項稅額總額
=2.99+5.46+1.3+0.18+0.09+0.65=10.67萬元
實際用于集體福利的不能抵扣，就做進項稅額轉出
10.67-0.65=10.02萬元 
按照這種算法可以抵扣的也是10.02萬元