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送心意

王雁鳴老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-12-02 14:00

您好,一.資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄根據(jù)總賬科目的余額填列的項(xiàng)目有:“交易性金融資產(chǎn)”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”、“交易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付股利”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)付債券”、“專項(xiàng)應(yīng)付款”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”、“遞延所得稅負(fù)債”、“實(shí)收資本(或股本)”、“資本公積”、“庫存股”、“盈余公積”;[3]   
“貨幣資金”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目余額的合計(jì)數(shù)填列; 
“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。[3]   
二.資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列的項(xiàng)目有: 
“開發(fā)支出”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列; 
“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列;[3]   
“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列; 
“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”、“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)有關(guān)非流動(dòng)資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目的明細(xì)科目余額分析填列; 
“未分配利潤”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目中所屬的“未分配利潤”明細(xì)科目期末余額填列。[3]   
三.資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列的項(xiàng)目有: 
“長期借款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計(jì)算填列; 
“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“長期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)(含一年)攤銷的數(shù)額后的金額填列;[3]   
“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)(含一年)到期償還數(shù)后的金額填列。 
四.資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列的項(xiàng)目有: 
“可供出售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“長期股權(quán)投資”、“在建工程”、“商譽(yù)”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列,已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備;[3]   
“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”、“油氣資產(chǎn)”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額扣減相應(yīng)的累計(jì)折舊(攤銷、折耗)填列,已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備,采用公允價(jià)值計(jì)量的上述資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的的期末余額填列;[3]   
“長期應(yīng)收款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”科目的期末余額,減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額填列; 
“長期應(yīng)付款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額,減去相應(yīng)的“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目期末余額后的金額填列。[3]   
五.資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列的項(xiàng)目有: 
“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收股利”、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額,減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列;[3]   
“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù),減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列; 
“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù),減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列;[3]   
“存貨”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“材料采購”、“原材料”、“發(fā)出商品”、“庫存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“受托代銷商品”等科目期末余額合計(jì),減去“受托代銷商品款”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列,材料采用計(jì)劃成本核算,以及庫存商品采用計(jì)劃成本核算或售價(jià)核算的企業(yè),還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。[3] 

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你好 期末是 3月末, 上年期末是 21年12.31號(hào)數(shù)據(jù)?
2022-04-12 18:29:27
你好,2020年資產(chǎn)負(fù)債表年初余額就是2019年12月的期末余額。
2020-05-19 09:26:15
你好,是的哦,就是上期的期末
2020-02-17 15:27:03
您好,一.資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄根據(jù)總賬科目的余額填列的項(xiàng)目有:“交易性金融資產(chǎn)”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”、“交易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付股利”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)付債券”、“專項(xiàng)應(yīng)付款”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”、“遞延所得稅負(fù)債”、“實(shí)收資本(或股本)”、“資本公積”、“庫存股”、“盈余公積”;[3]? “貨幣資金”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目余額的合計(jì)數(shù)填列; “其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。[3]? 二.資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列的項(xiàng)目有: “開發(fā)支出”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列; “應(yīng)付賬款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列;[3]? “預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列; “一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”、“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)有關(guān)非流動(dòng)資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目的明細(xì)科目余額分析填列; “未分配利潤”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目中所屬的“未分配利潤”明細(xì)科目期末余額填列。[3]? 三.資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列的項(xiàng)目有: “長期借款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計(jì)算填列; “長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“長期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)(含一年)攤銷的數(shù)額后的金額填列;[3]? “其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)(含一年)到期償還數(shù)后的金額填列。 四.資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列的項(xiàng)目有: “可供出售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“長期股權(quán)投資”、“在建工程”、“商譽(yù)”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列,已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備;[3]? “固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”、“油氣資產(chǎn)”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額扣減相應(yīng)的累計(jì)折舊(攤銷、折耗)填列,已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備,采用公允價(jià)值計(jì)量的上述資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的的期末余額填列;[3]? “長期應(yīng)收款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”科目的期末余額,減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額填列; “長期應(yīng)付款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額,減去相應(yīng)的“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目期末余額后的金額填列。[3]? 五.資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列的項(xiàng)目有: “應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收股利”、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額,減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列;[3]? “應(yīng)收賬款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù),減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列; “預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù),減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列;[3]? “存貨”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“材料采購”、“原材料”、“發(fā)出商品”、“庫存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“受托代銷商品”等科目期末余額合計(jì),減去“受托代銷商品款”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列,材料采用計(jì)劃成本核算,以及庫存商品采用計(jì)劃成本核算或售價(jià)核算的企業(yè),還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。[3]?
2017-12-02 14:00:30
資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)是上期期末數(shù)加上本期發(fā)生額
2017-07-11 08:33:54
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