本月開出廣告發票2萬元，未收到款項。廣告發票2萬為一年的收入后續收到錢需要分12個月攤銷。開出發票如何做賬回款后如何攤銷

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2017-12-01 23:11

您好，開出發票時，借：應收賬款，貸：應交稅費-應交增值稅，主營業務收入。收到款時，借；現金或者銀行存款，貸：應收賬款。不需要分12個月攤銷的。

仲夏薔薇追問

2017-12-01 23:32

公司要求攤銷到12個月因為合同周期是一年

王雁鳴老師解答

2017-12-01 23:38

您好，如果是這樣的話，做賬時，借：應收賬款，2萬元，貸：應交稅費-應交增值稅，2萬元*增值稅率/（1+增值稅率），主營業務收入，2萬元減去稅金/12，遞延收益，2萬元減去稅金*11/12。收到款時，借；現金或者銀行存款，2萬元，貸：應收賬款，2萬元。下個月分攤收入時，借；遞延收益，2萬元減去稅金/12，貸；主營業務收入，2萬元減去稅金/12。

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