開朗的小懶蟲 追問

2023-04-06 00:08

就是合并日的未分配利潤

楊家續老師 解答

2023-04-06 00:16

您好！通常編制合并現金流的時候都是子公司+母公司-內部往來現金流  通常不涉及未分配利潤科目

開朗的小懶蟲 追問

2023-04-06 00:22

老師，您看。我是用現金流編制模板編的

開朗的小懶蟲 追問

2023-04-06 00:26

現在我的現金流量表剛好就是本期現金發生額就剛好有這樣一個差異，請問應該怎么處理呀

楊家續老師 解答

2023-04-06 00:27

您好！

您的資產負債是使用的合并資產負債表嗎？
如果是的話，我建議您不要使用合并數據編制，要采用單體數據編制然后匯總為合并數據，如果涉及內部的現金流，再通過調整分錄進行修正

開朗的小懶蟲 追問

2023-04-06 00:31

老師，您的意思是用單體全年的報表數據編制嗎？那這樣編出的現金流與合并用單體報表不會出現不勾稽嗎？

楊家續老師 解答

2023-04-06 00:40

您好！
這是實務中最為常見的編制方法，首先這種間接法的編制精確度不夠，如果使用合并數據其精確度會再次降低，比如你出現的這個問題，子公司的期初未分配利潤和期末未分配的利潤的差 通常體現為損益類科目的發生，由于您人為的去掉了期初的未分配利利潤，所以導致出現差額，編制的精確度立馬下降；通常單體報表是勾稽的，那么合并也應該是勾稽的

開朗的小懶蟲 追問

2023-04-06 00:56

好的，謝謝老師

楊家續老師 解答

2023-04-06 00:57

您好！不客氣的同學