甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2019年度至2020年度發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下,價格中均不含稅: (1)2019年6月1日,自行建造一條生產(chǎn)線。建造過程中領(lǐng)用工程物資300萬元,領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料200萬元(該批原材料對應(yīng)的增值稅為26萬元),發(fā)生工人工資80萬元,用銀行存款支付其他相關(guān)稅費40萬元,以上支出全部符合資本化條件。 (2)2019年6月30日,該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài),采用直線法計提折舊,預(yù)計使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為20萬元。
興奮的天空
于2023-04-04 10:56 發(fā)布 ??632次瀏覽
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鄒老師
職稱: 注冊稅務(wù)師+中級會計師
2023-04-04 10:56
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2023-04-24 17:33:07

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2023-04-04 10:56:35

你好請把題目完整發(fā)一下
2023-01-05 09:49:11

你好
直線法2019年該設(shè)備的折舊額=(46000%2B2000%2B6000—2000)/5 * 6/12
雙倍余額遞減法2019年該設(shè)備的折舊額=(46000%2B2000%2B6000)*2/5*6/12
年數(shù)總和法2019年該設(shè)備的折舊額=(46000%2B2000%2B6000—2000)*5/15*6/12
(ii)假定該設(shè)備用于行政管理,寫出年數(shù)總和法下2019年計提折舊的分錄;
借:管理費用,貸:累計折舊
2023-11-24 18:42:15

您好
2019.12.22,購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備 M ,增值稅專票上注明價款120萬元,增值稅額15.6萬元。另支付設(shè)備保險費,取得增值稅專票上注明的保險費2萬元,增值稅額為0.12萬元,款項均以銀行存款支付。預(yù)計該設(shè)備可使用10年,預(yù)計凈殘值2萬元。
借:固定資產(chǎn) 120%2B2=122
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 15.6%2B0.12=15.72
貸:銀行存款 122%2B15.72=137.72
2020.3.1,決定自建一棟庫房。3月5日,購入工程物資取得的增值稅專票上注明的價款200萬元,增值稅額26萬元,款項以銀行存款支付,該批物資于當(dāng)日全部用于工程建設(shè)。
借:工程物資 200
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 15.6%2B0.12=26
貸:銀行存款 226
借:在建工程 200
貸:工程物資 200
3月15日,領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批,市場售價為60萬元,實際成本為30萬元。
借:在建工程 30
貸:庫存商品 30
6月30日,確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。
借:在建工程 400
貸:應(yīng)付職工薪酬 4
2023-05-04 20:20:44
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