何萍香老師 解答

2023-03-31 16:26

1.財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理
（1）年末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：財(cái)政撥款預(yù)算收入
       貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn)
借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn)
       貸：事業(yè)支出——財(cái)政撥款支出
（2）從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金：
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中：
借：零余額賬戶用款額度/財(cái)政應(yīng)返還額度等
       貸：累計(jì)盈余
預(yù)算會(huì)計(jì)中：
借：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度/零余額賬戶用款額度/貨幣資金
       貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——?dú)w集調(diào)入
（3）上繳或向其他單位調(diào)出財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金：
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中：
借：累計(jì)盈余
       貸：零余額賬戶用款額度/財(cái)政應(yīng)返還額度等
預(yù)算會(huì)計(jì)中：
借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——?dú)w集上繳/歸集調(diào)出
       貸：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度/零余額賬戶用款額度/貨幣資金
（4）因會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金：
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中：
借：以前年度盈余調(diào)整
       貸：零余額賬戶用款額度/銀行存款等
或編制相反分錄。
預(yù)算會(huì)計(jì)中：
借：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度/零余額賬戶用款額度/貨幣資金
       貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——年初余額調(diào)整
或編制相反分錄。
（5）改變財(cái)政撥款結(jié)余資金用途：
借：財(cái)政撥款結(jié)余——單位內(nèi)部調(diào)劑
       貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——單位內(nèi)部調(diào)劑
（6）沖銷財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的有關(guān)明細(xì)科目余額：
借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn)
                           ——年初余額調(diào)整
                           ——?dú)w集調(diào)入
                           ——?dú)w集調(diào)出
                           ——?dú)w集上繳
                           ——單位內(nèi)部調(diào)劑
      貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)
結(jié)轉(zhuǎn)后，除“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)外，財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)其他明細(xì)科目均無余額。
（7）將符合結(jié)余性質(zhì)的項(xiàng)目余額轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余：
借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)
       貸：財(cái)政撥款結(jié)余——結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入
2.財(cái)政撥款結(jié)余的賬務(wù)處理
（1）按規(guī)定上繳或注銷財(cái)政撥款結(jié)余資金：
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中：
借：累計(jì)盈余
       貸：財(cái)政應(yīng)返還額度/零余額賬戶用款額度等
預(yù)算會(huì)計(jì)中：
借：財(cái)政撥款結(jié)余——?dú)w集上繳
       貸：資金結(jié)存
（2）因會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整以前年度財(cái)政撥款結(jié)余：
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中：
借：以前年度盈余調(diào)整
       貸：零余額賬戶用款額度/銀行存款等
或編制相反分錄。
預(yù)算會(huì)計(jì)中：
借：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度/零余額賬戶用款額度/貨幣資金
       貸：財(cái)政撥款結(jié)余——年初余額調(diào)整
或編制相反分錄。
（3）年末沖銷有關(guān)明細(xì)科目余額：
借：財(cái)政撥款結(jié)余——年初余額調(diào)整/歸集上繳/單位內(nèi)部調(diào)劑/結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入
       貸：財(cái)政撥款結(jié)余——累計(jì)結(jié)余

何萍香老師 解答

2023-03-31 16:27

本期盈余為負(fù)數(shù)”就是收不抵支
可能是財(cái)政撥款以及事業(yè)收入等收入沒有到位或者是業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用以及單位管理費(fèi)用等費(fèi)用較多引起

何萍香老師 解答

2023-03-31 16:27

分析下由于財(cái)政撥款都是撥多少用多少的，負(fù)數(shù)可能有的原因是單位使用其他資金的支出誤計(jì)財(cái)政支出，或者收到的撥款沒有及時(shí)入賬。