自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于投資、分配給股東或投資者 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資/應(yīng)付股利等 貸:其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 老師,掛個(gè)長(zhǎng)投資產(chǎn)類科目,好理解。但是掛個(gè)應(yīng)付股利 還是借方 ,那我資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)付股利不就是負(fù)數(shù)嗎?這個(gè)應(yīng)付股利應(yīng)該要平掉把?怎么平?
1+(1-T)*產(chǎn)權(quán)比率
于2023-03-25 14:56 發(fā)布 ??716次瀏覽
- 送心意
bamboo老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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您好
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:應(yīng)付股利
還要做這筆分錄 然后還有個(gè)人所得稅
2023-03-25 14:57:49

你好; 比如?
1、同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(取得的被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值份額%2B最終控制方收購(gòu)被合并方形成的商譽(yù))
?應(yīng)收股利(應(yīng)享有被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者利潤(rùn))
?資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià) ?(借差)
盈余公積 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (借差)
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? ? ? ? ? ? ?(借差)
(資本公積不足沖減的,應(yīng)依次沖減盈余公積和利潤(rùn)分配
貸:銀行存款/相關(guān)資產(chǎn)/相關(guān)債務(wù)(支付的對(duì)價(jià))(賬面價(jià)值)
?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià)(貸差)
2、非同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資
總原則:長(zhǎng)期股權(quán)投資=付出對(duì)價(jià)的公允價(jià)值
a.存貨投資
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(公允價(jià)值:含稅價(jià))
應(yīng)收股利
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
同時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品/原材料
b.固定資產(chǎn)投資
第一步,先做固定資產(chǎn)清理
借:固定資產(chǎn)清理
?累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸:固定資產(chǎn)
第二步,取得長(zhǎng)期股權(quán)投資
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(公允價(jià)值:含稅價(jià))
應(yīng)收股利
資產(chǎn)處置收益(公允價(jià)值<賬面價(jià)值)
貸:固定資產(chǎn)清理(賬面價(jià)值)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
?資產(chǎn)處置收益(公允價(jià)值>賬面價(jià)值)
c.以長(zhǎng)期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債券性金融資產(chǎn)作為合并對(duì)價(jià)
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資(公允價(jià)值)
應(yīng)收股利
投資收益(公允價(jià)值<賬面價(jià)值)
貸:交易性金融資產(chǎn)/其他債券投資/長(zhǎng)期股權(quán)投資(賬面價(jià)值)
投資收益(公允價(jià)值>賬面價(jià)值)
同時(shí):
借:資本公積——其他資本公積
其他綜合收益
貸:投資收益(或反向)
2023-07-26 10:14:58

是的
2016-10-13 12:00:48

你好,這個(gè)出資是不會(huì)有稅費(fèi)
2023-09-11 10:12:28

學(xué)員你好,
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)--長(zhǎng)期股權(quán)投資》第十六條規(guī)定,處置長(zhǎng)期股權(quán)投資,其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益.采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的,處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益.
1、會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
投資收益
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資
2、涉稅情況
①、轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于轉(zhuǎn)讓股權(quán),不需要繳納增值稅.
②、繳納企業(yè)所得稅的,計(jì)算出股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,直接計(jì)算企業(yè)所得稅.
③、需按股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納印花稅.
2019-07-14 14:37:41
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