企業（適用增值稅稅率13%）2020年5月4日出借包裝物一批十個，收取押金1萬元。租期結束對方只歸還五個包裝物，另五個破損無法歸還，則針對沒收押金，下列處理正確的是A借其他應付款10000B貸其他業務收入5000C貸應交稅費－應交增值稅（銷項稅）650D貸應交稅費－應交增值稅（銷項稅）575.22

良老師1

職稱：計算機高級

2023-03-23 14:17

A正確，沒收的押金應以其他應付款的方式記錄，將應付款作為對方欠款的一部分進行記賬。B錯誤，并不是將其他應收款作為押金的補償，而是將押金轉換為其他欠款形式進行記賬。C正確，根據國家稅收政策，當企業收取押金時，應當按照13%的增值稅稅率收取相應的稅款，并將稅款結算給稅務機關，因此，應將銷項稅650元記入應交稅費-應交增值稅（銷項稅）科目。D錯誤，應當按照13%的增值稅稅率收取相應的稅款，也就是說，當押金1萬元時，應收取增值稅650元。

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