張三2020年1-3月每月工資為1萬元，3月另取得績效獎5萬，4月生病請假，工資為3000元，5-12月工資為1萬，7月取得勞務(wù)報酬所得35000元，12月取得年終獎3萬元，每月社會保險費(fèi)為1000元，扣除贍養(yǎng)老人支持2000元、子女教育支出1000元、房貸利息支出500元，12月取得繼續(xù)教育資格證書，扣除繼續(xù)教育支出3600元。問題1:請計算出張三2020年每月預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。問題2:張三選擇將2020年年終獎金并入綜合所得，請計算張三匯算清繳的納稅金額。

樂悠劉老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,稅務(wù)師

2023-03-22 20:32

同學(xué)，您好，正在計算，請稍等

樂悠劉老師解答

2023-03-22 20:50

你好同學(xué)，
1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 =(10 000-1 000-5 000-2 000-1 000-500)×3%=15(元)
2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 =(10 000×2-1 000×2-5 000×2-2000×2-1000×2-500×2)×3%—15 =15(元)
3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 =(10 000×3+50 000-1000×3-5 000×3-2000×3-1000×3-500×3)×10%-2 520-30 =2600(元)
4月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 =(10 000×3+50 000+3 000-1 000×4-5 000×4-2000 ×4-1000×4-500×4)×10%-2 520-2630 =-650(元)
4月無須繳納個人所得稅。
5月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 =(10 000×3+50 000+3 000+10 000-1 000×5-5 000×5-2000×5-1000×5-500×5)×10%-2 520-2 630=-600(元)
5月無須繳納個人所得稅。
6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 =(10000×3+50 000+3000+10000×2-1000×6-5000 X6-2000×6-1000×6-500×6)×10%-2520-2630=-550(元)
6月無須繳納個人所得稅。
7月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 (10000×3+50000+3000+10000×3-1000×7-5000 ×7-2000×7-1000×7-500×7)×10%-2520-2630=-500(元)
7月工資薪金無需繳納工資的個稅。
勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 =35000×(1-20%)×30%—2000 =6400(元)
8月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 (10000×3+50000+3000+10000×4-1000×8-5000 ×8-2000×8-1000×8-500×8)×10%-2520-2630=-450(元)
9月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 (10000×3+50000+3000+10000×5-1000×9-5000 ×9-2000×9-1000×9-500×9)×10%-2520-2630=-400(元)

樂悠劉老師解答

2023-03-22 21:10

10月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 (10000×3+50000+3000+10000×6-1000×10-5000 ×10-2000×10-1000×10-500×10)×10%-2520-2630=-350
(元)
11月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 (10000×3+50000+3000+10000×7-1000×11-5000 ×11-2000×11-1000×11-500×11)×10%-2520-2630=-300(元)
12月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 (10000×3+50000+3000+10000×8+30000-1000×12-5000 ×12-2000×12-1000×12-500×12)×10%-2520-2630=2750(元)
次年匯算清繳應(yīng)納稅額計算如下：工資、薪金所得 =10000×3+50000+3000+10000×8+30000-1000×12-5000 X12-2000×12-1000×12-500×12-3600 =75400(元)
勞務(wù)報酬所得=35000(元)
綜合所得=77400+35000×(1-20%)=103400(元)
應(yīng)繳納個人所得稅=103400×10%—2520=7820(元) 其應(yīng)繳納個人所得稅=7820-2630-6400-2750=-3920(元)
次年匯算清繳應(yīng)退個人所得稅-3920元。

樂悠劉老師解答

2023-03-23 10:33

同學(xué)，您好，滿意的話幫老師點(diǎn)個五星好評哦，祝您生活愉快

張三2020年1-3月每月工資為1萬元，3月另取得績效獎5萬，4月生病請假，工資為3000元，5-12月工資為1萬，7月取得勞務(wù)報酬所得35000元，12月取得年終獎3萬元，每月社會保險費(fèi)為1000元，扣除贍養(yǎng)老人支持2000元、子女教育支出1000元、房貸利息支出500元，12月取得繼續(xù)教育資格證書，扣除繼續(xù)教育支出3600元。

問題1:請計算出張三2020年每月預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。

問題2:張三選擇將2020年年終獎金并入綜合所得，請計算張三匯算清繳的納稅金額。

知識擴(kuò)展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。