"D企業(yè)于2021年。為1月1日取得某項(xiàng)無形資產(chǎn)。取得成本為500萬元取得該項(xiàng)無形資產(chǎn)，后根據(jù)各方情況判斷地企業(yè)無法合理預(yù)計(jì)其使用期限，將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，2021年12月31日，對該項(xiàng)無形資產(chǎn)。進(jìn)行減值測試表明其未發(fā)生減值企業(yè)在計(jì)稅時(shí)對該項(xiàng)無形資產(chǎn)按照10年的期限采用直線。法攤銷攤銷金額允許稅前扣除。（1）請判定該資產(chǎn)賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)。（2）若賬面價(jià)值與基礎(chǔ)不同，請判斷形成何種差異，當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)為哪一科目。"

良老師1

職稱：計(jì)算機(jī)高級

2023-03-22 16:26

您好，這是一個(gè)關(guān)于無形資產(chǎn)分析的問題，首先要回答問題（1），賬面價(jià)值應(yīng)為500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬元，其采用直線法攤銷10年的期限扣除，每一期的攤銷金額為50萬元，可在稅前扣除。

搞怪的啤酒追問

2023-03-22 16:26

那么賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)如果不同，會對本期形成何種差異，當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)為哪一科目呢？

良老師1 解答

2023-03-22 16:26

如果賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，那么當(dāng)期將形成賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，這種差異應(yīng)當(dāng)確認(rèn)在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目上，具體的報(bào)表中則應(yīng)當(dāng)做出相應(yīng)的披露。

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