服裝零售門店。會員充值300送50 充值500送100，充值800送200.每個充值檔次折扣不同。10月份累計會員充值32萬，累計贈送6.6萬。10月實收現金43萬（充值32萬+非會員支付現金11萬）。10月營業額44萬，其中的33萬從會員卡里消費。這個案例如何做賬？

方亮老師

職稱：稅務師,會計師

2017-11-23 15:49

1、借：銀行存款   32
借：銷售費用    6.6
貸：預收賬款     38.6
2、借：預收賬款   32
借：銀行存款      11
貸：主營業務收入   43/1.17
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額   43/1.17*17%

Jessie 追問

2017-11-23 15:53

1、已理解
2、借：預收賬款 32（從會員卡里消費33萬，我想沖的預收賬款是33萬，為什么是32萬？）
借：銀行存款 11
貸：主營業務收入 43/1.17（實際營業額是44萬，主營業務收入怎么不是44萬？）
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 43/1.17*17%

Jessie 追問

2017-11-23 16:08

麻煩老師回答一下以上問題，謝謝！

方亮老師解答

2017-11-23 16:11

正確分錄如下：
借：預收賬款 33
借：銀行存款 11
貸：主營業務收入 44/1.17
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 44/1.17*17%

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