老師你好，我們2020年的資本化費用因為研究失敗，現在想要轉回到費用化，稅務局說是可以的，做以前年度損益調整的。但是具體要怎么操作的，我不懂的，具體分錄要怎么寫。如，我2020年的資本化是23萬，費用化是9.8萬，那我資本化轉回13萬，也就是說現在資本化是10萬，費用化是22.8萬。那我們具體要怎么操作啊，

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職稱：注冊會計師

2023-03-21 13:49

首先，你需要做一個相應的憑證，具體來說將2020年的資本化費用23萬轉回13萬，稅務上要求扣除相應的費用，即10萬，改為費用化。憑證上記錄的分錄為：資本化費用(貸方)10萬，現金(借方)10萬；費用化費用(借方)22.8萬，現金(貸方)22.8萬。然后對應的稅務憑證也會有相應的變動，你需要和稅務局核實一下這部分內容。

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