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鄒老師
職稱: 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
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借;應(yīng)收賬款 貸;主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2017-11-21 16:25:33

一、金稅盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
支付時(shí),仍應(yīng)按原來的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算。
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
二、 購買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理。即先按含稅金額,費(fèi)用正常計(jì)入-費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目
由于該文明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會(huì)計(jì)處理為:
借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
三、月底的會(huì)計(jì)處理
由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)增稅金——未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款
貸:營業(yè)外收入
2019-07-29 11:07:31

您好,可以抵扣。分錄: 借:管理費(fèi)用–維修費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款或者應(yīng)付賬款
2021-10-31 13:42:12

金稅盤和稅控盤共480元的賬務(wù)處理:
購入金稅盤和報(bào)稅盤時(shí),
借:管理費(fèi)用480
貸:銀行存款/現(xiàn)金480
抵減增值稅稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)480
借:管理費(fèi)用 -480
服務(wù)費(fèi)280元的賬務(wù)處理:
支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),
借:管理費(fèi)用 280
貸:銀行存款/現(xiàn)金 280
抵減增值稅稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 280
借:管理費(fèi)用 -280
2019-04-10 18:13:04

借:應(yīng)收帳款
貸:營業(yè)收入
應(yīng)交稅費(fèi)~銷
2019-01-25 16:30:25
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