?老師請問一下，月末怎么結轉增值稅，老師我要具體過程，能不能給我講一下，我問了好多老師，都沒有弄明白，都是給我發的一連串分錄圖片。

李愛文老師

職稱：會計師,精通Excel辦公軟件

2017-11-20 16:09

公司本期銷項稅額67471，進項稅額63696.58，月末怎么結轉增值稅.

李愛文老師解答

2017-11-20 16:15

是這樣，月末結轉增值稅，存在兩種情況：1、本月不交增值稅，屬于留抵稅額；2、本月需要交增值稅。
一、本月不交增值稅，屬于留抵稅額
1、借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
借：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
2、借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅）
這個應交稅費——未交增值稅，屬于借方余額，下月繼續留抵
二、本月需要交稅
1、借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
2、
借：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅

3、交稅時
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
那么這個應交稅費——未交增值稅，因交稅而平賬

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