金稅四期下的稅收籌劃與風險規避

玲老師

職稱：會計師

2023-03-17 14:43

想了解一下金稅四期主要對哪些方面進行管控和監督

玲老師解答

2023-03-17 14:48

你好

“金稅四期”下企業的風險
收入方面的風險
第一、如企業采取直接收款的銷售方式，企業應該在收取貨款或者取得銷售貨款憑據的當天產生增值稅納稅義務。因貨物尚未發出，那么企業不確認會計的收入，就會發生會計收入同增值稅收入長期不匹配的情況。而金稅四期系統很可能通過大數據比對發現這種情況，評估企業的動機和風險。
案例一：海岸貿易2022年12月預收了一筆貨款20萬，約定在下個月給客戶發貨，在發貨之日起30日內給客戶開具發票。
解析：
1.海岸貿易增值稅納稅義務發生時間為2022年12月；
2.銷售商品采取預收款方式的，如果符合收入的金額能夠可靠地計量等條件，應在發出商品時確認收入。海岸貿易應在發貨的那個月確認收入。
文字好多發不了你呀

玲老師解答

2023-03-17 14:48

還有發票風險社保風險

利潤方面的風險
第一、資產負債表與利潤表勾稽關系有出入；
第二、利潤表的利潤總額與企業所得稅申報表中的利潤總額有出入；
第三、企業常年虧損，卻屹立不倒；
第四、比同行業利潤低。