"5、某公司有閑置資金100萬，目前有兩個(gè)方案，假設(shè)兩個(gè)方案均要求一次性投入100萬元，同期市場平均報(bào)酬率為5%，請你為其選擇哪個(gè)方案更好？方案1：前2年無現(xiàn)金流入，從第3年年末開始每年回收30萬，一共8年；方案2：前3年無現(xiàn)金流入，第4年年初回收10萬元，第5年年初回收20萬元，此后6年每年年初回收35萬元。"

青檸

職稱：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

2023-03-15 16:24

老師，兩個(gè)方案都可以讓公司獲得未來8年的現(xiàn)金流，但方案1的現(xiàn)金流均衡，每年的回收較少，而方案2的現(xiàn)金流不均衡，前3年無現(xiàn)金流入，第4年年初回收10萬，第5年年初回收20萬，此后6年每年年初回收35萬。從投資回報(bào)率計(jì)算，方案2的收益率要高于方案1，因此推薦方案2。拓展知識(shí)：投資中重要經(jīng)濟(jì)概念是“時(shí)間價(jià)值”，資本回報(bào)率的高低也取決于資本的時(shí)間價(jià)值，而資本時(shí)間價(jià)值則取決于投資者的時(shí)間偏好和風(fēng)險(xiǎn)偏好。

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