某自營(yíng)出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅征稅率17%，退稅率13%。2015年6月和7月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：6月份業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅稅額68萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用5%；外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅稅額34萬(wàn)元；為生產(chǎn)出口貨物從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅材料（非免稅農(nóng)產(chǎn)品），支付價(jià)款20萬(wàn)元，并且當(dāng)期全部領(lǐng)用且生產(chǎn)的貨物全部出口。（2）采用分期收款方式內(nèi)銷(xiāo)貨物，合同規(guī)定的不含稅金額共計(jì)300萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于7月10日前收回；出口貨物離岸價(jià)折合人民幣500萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的新產(chǎn)品分配給投資者，該批產(chǎn)品成本3萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%。7月份業(yè)務(wù)：（1）本月在國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)各種原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅稅額共計(jì)26萬(wàn)元。（2）內(nèi)銷(xiāo)貨物1200件，開(kāi)具普通發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元；將與內(nèi)銷(xiāo)貨物相同的自產(chǎn)貨物400件用于本企業(yè)招待所，貨物已移送。（3）收回6月份采用分期收款方式內(nèi)銷(xiāo)貨物剩余40%的貨款。假定上述相關(guān)票據(jù)均在取得的當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并允許抵

熱情的向日葵

于2017-11-15 23:13 發(fā)布 ??2913次瀏覽