"某企業適用的所得稅稅率為25%。2021年度該企業實現利潤總額500萬元，應納稅所得額為480萬元，遞延所得稅負債期初余額為4萬元、期末余額為12萬元。不考慮其他因素，該企業2021年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為（）萬元。 A .112 B .128 C .134 D .120"

齊惠老師

職稱：會計師

2023-03-14 11:41

很好，答案是D，120萬元。我們進一步分析一下，該企業適用的應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額 = 利潤總額 - （免稅項目 + 遞延所得稅負債期初余額 - 遞延所得稅負債期末余額），所以本期應納稅所得額= 500 -（0+4-12）= 488 萬元，根據該企業的稅率為25%，就可以求得該企業應納稅額為122萬元。所得稅費用=應納稅額-（前期已繳納的稅金）=122-4=118萬元，所以答案D.120萬元是正確的。

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