（一）資料：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，材料按劃成本核算，2019年A材料單位計(jì)劃成本為100元／件，B材料單位計(jì)劃成本為300元／件。6月初有關(guān)賬戶余額如下：“材料采購(gòu)﹣A材料”賬戶余額為42萬(wàn)元；“原材料”賬戶余額為30萬(wàn)元（其中，A材料為10萬(wàn)元，B材料為20萬(wàn)元）;“材料成本差異”賬戶余額為貸方0.1萬(wàn)（其中，A材料為借方余額0.2萬(wàn)元，B材料為貸方余額0.3萬(wàn)元）。本月發(fā)生下列有關(guān)業(yè)務(wù)：(1)3日，購(gòu)入A材料3000件，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為28萬(wàn)元，增值稅稅額3.

齊惠老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2023-03-14 10:49

甲公司的增值稅適用率為13%，因此3日購(gòu)入的3000件A材料的增值稅稅額為28萬(wàn)×13%=3.64萬(wàn)元。這3.64萬(wàn)增值稅發(fā)生在甲公司購(gòu)入A材料的同時(shí)，甲公司的增值稅應(yīng)交賬戶應(yīng)有3.64萬(wàn)元的增值稅稅款，并把已交的增值稅稅款加入到進(jìn)項(xiàng)稅類別中。

歡總在笑追問(wèn)

2023-03-14 10:49

請(qǐng)問(wèn)老師，關(guān)于這筆交易應(yīng)做出什么樣的會(huì)計(jì)記賬

齊惠老師解答

2023-03-14 10:49

增值稅一般納稅人需要將進(jìn)項(xiàng)稅收入和稅金分開(kāi)記賬，因此需要做出以下會(huì)計(jì)記賬：1、借：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商 28萬(wàn) 2、貸：貨物支出—材料采購(gòu)—A材料 28萬(wàn)；3、借：進(jìn)項(xiàng)稅類別 3.64萬(wàn)；4、貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅 3.64萬(wàn)。

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