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老師，小規(guī)模納稅人開(kāi)具專票和普票的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？謝謝？

孝順的麥片

于2023-03-13 16:30 發(fā)布 ??1756次瀏覽

齊惠老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2023-03-13 16:46

小規(guī)模納稅人開(kāi)具專票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在購(gòu)方科目“應(yīng)付賬款”上做借方記賬，在銷方科目“銷售收入”上做貸方記賬；開(kāi)具普票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在購(gòu)方科目“應(yīng)付賬款”上做借方記賬，在銷方科目“其他應(yīng)收款”上做貸方記賬。

孝順的麥片追問(wèn)

2023-03-13 16:46

那我們購(gòu)買(mǎi)物品時(shí)，如何判斷是開(kāi)具專票還是普票？

齊惠老師解答

2023-03-13 16:46

通常情況下，取決于稅收征收規(guī)則，如果你購(gòu)買(mǎi)的物品屬于免稅或者低稅率商品，則可以開(kāi)具普票；如果購(gòu)買(mǎi)的物品屬于正常稅率商品，則可以開(kāi)具專票。

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2023-03-13 16:46:20

您好借：應(yīng)收賬款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 99% 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1%

2021-04-19 22:16:35

您好，借應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)。

2022-04-02 09:56:47

您好，現(xiàn)在小規(guī)模納稅人開(kāi)普票免稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該以“銷售收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”兩種科目進(jìn)行分錄。銷售收入科目應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生的銷售收入金額記入，而應(yīng)交稅費(fèi)科目應(yīng)當(dāng)按可免稅的銷售金額記入，以便于確認(rèn)納稅人使用普票免稅的情況。

2023-03-20 18:43:59

分錄都是一樣的借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2023-01-30 09:51:24

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