小規模增值稅減免稅屬于營業外收入哪一個二級

小寶老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2023-03-13 15:31

好，二級科目可以是，營業外收入——增值稅減免

sun 追問

2023-03-13 15:31

大項所得稅匯算中的

小寶老師解答

2023-03-13 15:36

小規模納稅人增值稅減免在匯算清繳時，應填寫在《增值稅納稅申報表（簡易稅額結構）（表格一）》的最后一欄。具體來說，按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》實施細則第37條規定，小規模納稅人（收入低于50萬元的企業）按照5%稅率征收增值稅，其減免額在匯算清繳時應當填寫在《增值稅納稅申報表（簡易稅額結構）（表格一）》的最后一欄，也就是第9行“減免稅額”之后的空格內，填寫減免額度之和。此外，《增值稅納稅申報表（月旬季報）（表格二）》或《增值稅納稅申報表（年報）（表格三）》中，因小規模納稅人減免增值稅而產生的增值稅差額在小規模納稅人減免增值稅額一欄填寫。拓展知識：小規模納稅人增值稅減免額，按照財政部、國家稅務總局聯合下發的《關于調整小規模納稅人增值稅附加減免政策的通知》，自2020年1月起實行財務費用：比例為3%，上限50000元/月；購買固定資產、無形資產和其他長期資產：比例為50%，有效期一年。