\'老師，我們公司有個國家項目，專款專賬。。資金來源一部分是國家財政撥款，這個借銀行存款，貸專項基金還是專項應付款？還有一部分是企業自籌資金，就是說從我們公司公戶的錢轉到儲備林專戶上，，這個分錄該怎么做。。。

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2017-11-08 14:18

您好，收到國家項目資金的話，按如下操作。公司公戶轉入儲備林專戶上的，借：銀行存款-儲備林專戶，貸：銀行存款。
收到款時分錄，借：銀行存款，貸；遞延收益。同時，借；專項收支-專項資金來源-XX項目-XX局，或者專項收支-專項資金來源-XX項目-自籌資金（如果有配套資金，否則無此分錄），貸；專項收支-XXX費用（按預算科目設置明細，按項目和資金來源設置輔助核算），花的時候，可以做雙重分錄，除按公司核算分錄處理外，再借：專項收支-XXX 費用（按預算科目設置明細，按項目和資金來源設置輔助核算），貸：專項收支-專項資金來源-XX項目-XX局，或者專項收支-專項資金來源-XX項目-自籌資金（如果有配套資金，否則無此分錄）。等花完了，或者年底按專項收支科目發生額，借；遞延收益，貸；營業務收入-政府補助，或者其他收益-政府補助，或者沖減相關費用。

寶靜心追問

2017-11-08 15:22

老師，收到款項，第一步是借銀行存款貸遞延收益''第二步是借專項收支-專項資金來源''貸專項收支X費用？？？是這兩步嗎？？這個專項收支是什么類科目？

王雁鳴老師解答

2017-11-08 15:47

您好，是的。專項收支是成本類科目。

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