做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出吧

做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出吧

"　問(wèn)題答復(fù)： 　　一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)/票處理的批復(fù)》（國(guó)稅函[2008]607號(hào)）規(guī)定：“購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)/票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門(mén)組織協(xié)查。屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明，并通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)/票可作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。” 二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建立增值稅失控發(fā)/票快速反應(yīng)機(jī)制的通知》（國(guó)稅發(fā)[2004]123號(hào)）規(guī)定：“三、業(yè)務(wù)流程 …… （七）雙向比對(duì)。 ? ?1.納稅人持抵扣聯(lián)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)將認(rèn)證的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與失控發(fā)/票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，屬于失控發(fā)/票的，系統(tǒng)將提示認(rèn)證結(jié)果為”認(rèn)證時(shí)失控發(fā)/票“。認(rèn)證崗位人員應(yīng)立即扣留紙質(zhì)發(fā)/票，將紙質(zhì)發(fā)/票復(fù)印件及《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》于當(dāng)日轉(zhuǎn)稽查部門(mén)。”認(rèn)證時(shí)失控發(fā)/票“單獨(dú)生成電子信息通過(guò)軟盤(pán)移交稽查部門(mén)處理。 　　納稅人使用增值稅專用發(fā)/票抵扣聯(lián)信息企業(yè)端采集系統(tǒng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行抵扣聯(lián)認(rèn)證（以下簡(jiǎn)稱”網(wǎng)上認(rèn)證“）時(shí)，認(rèn)證結(jié)果下發(fā)后系統(tǒng)自動(dòng)將認(rèn)證的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與失控發(fā)/票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，屬于失控發(fā)/票的，系統(tǒng)將認(rèn)證結(jié)果記錄為”認(rèn)證時(shí)失控發(fā)/票“。認(rèn)證崗位人員應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人將抵扣聯(lián)原件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，并于扣留紙質(zhì)發(fā)/票的當(dāng)日將紙質(zhì)發(fā)/票復(fù)印件及《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》轉(zhuǎn)稽查部門(mén)。”認(rèn)證時(shí)失控發(fā)/票“生成電子信息通過(guò)軟盤(pán)移交稽查部門(mén)處理。 　　2.通過(guò)每天新增的失控發(fā)/票數(shù)據(jù)、撤消失控發(fā)/票數(shù)據(jù)與前期已認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)/票的抵扣聯(lián)，系統(tǒng)將認(rèn)證結(jié)果記錄為”認(rèn)證后失控發(fā)/票“。認(rèn)證崗位人員應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人將抵扣聯(lián)原件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，并于扣留紙質(zhì)發(fā)/票并追回已抵扣稅款后的當(dāng)日將紙質(zhì)發(fā)/票復(fù)印件及《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》轉(zhuǎn)稽查部門(mén)。”認(rèn)證后失控發(fā)/票“生成電子信息通過(guò)軟盤(pán)移交稽查部門(mén)處理。” 因此，對(duì)于取得的失控增值稅專用發(fā)/票需要根據(jù)上述文件進(jìn)行處理。關(guān)，并于扣留紙質(zhì)發(fā)/票的當(dāng)日將紙質(zhì)發(fā)/票復(fù)印件及《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》轉(zhuǎn)稽查部門(mén)。“認(rèn)證時(shí)失控發(fā)/票”生成電子信息通過(guò)軟盤(pán)移交稽查部門(mén)處理。 　　3.通過(guò)每天新增的失控發(fā)/票數(shù)據(jù)、撤消失控發(fā)/票數(shù)據(jù)與前期已認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)/票的抵扣聯(lián)，系統(tǒng)將認(rèn)證結(jié)果記錄為“認(rèn)證后失控發(fā)/票”。認(rèn)證崗位人員應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人將抵扣聯(lián)原件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，并于扣留紙質(zhì)發(fā)/票并追回已抵扣稅款后的當(dāng)日將紙質(zhì)發(fā)/票復(fù)印件及《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》轉(zhuǎn)稽查部門(mén)。“認(rèn)證后失控發(fā)/票”生成電子信息通過(guò)軟盤(pán)移交稽查部門(mén)處理。” 因此，對(duì)于取得的失控增值稅專用發(fā)/票需要根據(jù)上述文件進(jìn)行處理。"

你好，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出申報(bào)，接受稅局罰款處罰

是不是寫(xiě)相反分錄就行了