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送心意

袁老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2017-11-07 20:40

做進項稅額轉出吧

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2017-11-07 20:40:24
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2017-11-07 20:40:29
" 問題答復:   一、根據《國家稅務總局關于失控增值稅專用發/票處理的批復》(國稅函[2008]607號)規定:“購買方主管稅務機關對認證發現的失控發/票,應按照規定移交稽查部門組織協查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關出具書面證明,并通過協查系統回復購買方主管稅務機關,該失控發/票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。” 二、根據《國家稅務總局關于建立增值稅失控發/票快速反應機制的通知》(國稅發[2004]123號)規定:“三、業務流程 …… (七)雙向比對。 ? ?1.納稅人持抵扣聯到稅務機關認證時,系統自動將認證的抵扣聯數據與失控發/票數據進行自動比對,屬于失控發/票的,系統將提示認證結果為”認證時失控發/票“。認證崗位人員應立即扣留紙質發/票,將紙質發/票復印件及《認證結果通知書》于當日轉稽查部門。”認證時失控發/票“單獨生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。   納稅人使用增值稅專用發/票抵扣聯信息企業端采集系統通過網絡進行抵扣聯認證(以下簡稱”網上認證“)時,認證結果下發后系統自動將認證的抵扣聯數據與失控發/票數據進行自動比對,屬于失控發/票的,系統將認證結果記錄為”認證時失控發/票“。認證崗位人員應于2個工作日內通知納稅人將抵扣聯原件報稅務機關,并于扣留紙質發/票的當日將紙質發/票復印件及《認證結果通知書》轉稽查部門。”認證時失控發/票“生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。   2.通過每天新增的失控發/票數據、撤消失控發/票數據與前期已認證相符的抵扣聯數據自動比對,發現屬于失控發/票的抵扣聯,系統將認證結果記錄為”認證后失控發/票“。認證崗位人員應于2個工作日內通知納稅人將抵扣聯原件報稅務機關,并于扣留紙質發/票并追回已抵扣稅款后的當日將紙質發/票復印件及《認證結果通知書》轉稽查部門。”認證后失控發/票“生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。” 因此,對于取得的失控增值稅專用發/票需要根據上述文件進行處理。關,并于扣留紙質發/票的當日將紙質發/票復印件及《認證結果通知書》轉稽查部門。“認證時失控發/票”生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。   3.通過每天新增的失控發/票數據、撤消失控發/票數據與前期已認證相符的抵扣聯數據自動比對,發現屬于失控發/票的抵扣聯,系統將認證結果記錄為“認證后失控發/票”。認證崗位人員應于2個工作日內通知納稅人將抵扣聯原件報稅務機關,并于扣留紙質發/票并追回已抵扣稅款后的當日將紙質發/票復印件及《認證結果通知書》轉稽查部門。“認證后失控發/票”生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。” 因此,對于取得的失控增值稅專用發/票需要根據上述文件進行處理。"
2017-06-06 10:44:13
你好,需要做進項稅額轉出申報,接受稅局罰款處罰
2018-10-09 19:51:04
是不是寫相反分錄就行了
2017-07-24 10:03:53
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