如8月份要發30000元工資（減了25元的個人所得稅的），1月份的工資2月份發。那1月份計提的會計分錄是不是這樣，計堤本月份工資借：管理費費-工資30000元，貸：應付工資30000元，那2月份發工資時借：應付工資30000元，貸現金30000元。那扣的25元個人所得稅，怎么做分錄，因為25元在2月份申報時從銀行扣掉的，求解？8月份的個稅9月份沒有計提也沒有扣款，10月份才扣款11月份怎么做賬？

李愛文老師

職稱：會計師,精通Excel辦公軟件

2017-11-07 11:03

二月份分錄是：借：應付工資30000,貸：應交稅費——應交個人所得稅25,貸：庫存現金29975

2.20 追問

2017-11-07 11:15

計提的分錄怎么做呢？

李愛文老師解答

2017-11-07 11:18

借：管理費用，貸：應付職工薪酬——工資

2.20 追問

2017-11-07 11:19

這是8月份的個稅10月份才繳納11月份做賬，賬務處理怎么做啊，求解？

李愛文老師解答

2017-11-07 11:22

十月肯定將個稅扣出來了，十一月份交時分錄是：借：應交稅局費——應交個人所得稅，貸：銀行存款

2.20 追問

2017-11-07 13:21

我這樣做可以嗎？

李愛文老師解答

2017-11-07 13:51

計提分錄不計提個稅，直接刪除就行了；對于第二個分錄：借：應付職工薪酬——工資，貸：應交稅費——應交個人所得稅，貸：銀行存款，上述分錄就行了

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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