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企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債會(huì)計(jì)如何處理？企業(yè)產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債可以確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
搞怪的啤酒
于2023-03-07 09:45 發(fā)布 ??954次瀏覽
- 送心意
李老師2
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
2023-03-07 09:51
是的，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)該先在負(fù)債科目中做一條貸方記錄，表明公司將會(huì)支付出多少錢(qián)才能清償其債務(wù)。此外，企業(yè)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債可以被確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，例如當(dāng)企業(yè)未來(lái)支付的現(xiàn)金流減少時(shí)，可以減少遞延所得稅負(fù)債。但要注意，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)定期進(jìn)行調(diào)整，以反映當(dāng)前的所得稅政策，以準(zhǔn)確反映實(shí)際的遞延所得稅負(fù)債。拓展知識(shí)：預(yù)計(jì)負(fù)債記錄應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)原則與準(zhǔn)則進(jìn)行記錄，可以把對(duì)應(yīng)的負(fù)債記錄于企業(yè)固定資產(chǎn)科目、預(yù)付賬款科目、遞延所得稅負(fù)債等。
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是的，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)該先在負(fù)債科目中做一條貸方記錄，表明公司將會(huì)支付出多少錢(qián)才能清償其債務(wù)。此外，企業(yè)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債可以被確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，例如當(dāng)企業(yè)未來(lái)支付的現(xiàn)金流減少時(shí)，可以減少遞延所得稅負(fù)債。但要注意，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)定期進(jìn)行調(diào)整，以反映當(dāng)前的所得稅政策，以準(zhǔn)確反映實(shí)際的遞延所得稅負(fù)債。拓展知識(shí)：預(yù)計(jì)負(fù)債記錄應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)原則與準(zhǔn)則進(jìn)行記錄，可以把對(duì)應(yīng)的負(fù)債記錄于企業(yè)固定資產(chǎn)科目、預(yù)付賬款科目、遞延所得稅負(fù)債等。
2023-03-07 09:51:48
您好，具體看預(yù)計(jì)負(fù)債形成原因，借遞延所得稅資產(chǎn)借所得稅費(fèi)用（紅字）
2021-03-22 11:28:46
2016年會(huì)計(jì)上確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，沒(méi)有算成17年的，是作為17年的其他初數(shù)
遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，這個(gè)公式怎么理解？
遞延所得稅費(fèi)用來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費(fèi)用，這個(gè)加大的所得稅費(fèi)用稱之為遞延所得稅費(fèi)用，是由遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生，故稱為遞延所得稅費(fèi)用，如果所得稅費(fèi)用是和應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)的就叫所得稅費(fèi)用，如果所得稅費(fèi)用是和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的就叫遞延所得稅費(fèi)用。
與遞延所得資產(chǎn)的關(guān)系
遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當(dāng)應(yīng)交所得稅沒(méi)有被確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會(huì)轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用，但遞延所得稅費(fèi)用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來(lái)，也可由遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來(lái)。
當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值<資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價(jià)值>負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)],這時(shí)會(huì)調(diào)增應(yīng)納稅所得，計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)；
當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值>資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價(jià)值<負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)],],這時(shí)會(huì)調(diào)減應(yīng)納稅所得，計(jì)入遞延所得稅負(fù)債。
至于遞延所得稅費(fèi)用，是以前的概念，新準(zhǔn)則已經(jīng)不涉及這個(gè)說(shuō)法了。
本回答由經(jīng)濟(jì)金融分類達(dá)人 葛麗推薦
2017-06-14 10:50:20
您好
1.稅法上不認(rèn)可合同負(fù)債，認(rèn)為應(yīng)該確認(rèn)收入2000，所以應(yīng)交所得稅不用調(diào)整。
2.是需要沖掉，但因?yàn)楹贤?fù)債，還需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)190*25%，所以答案綜合起來(lái)只確認(rèn)(190-160)*25%
2021-05-08 18:00:40
您好！本題假設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬(wàn)，如果這個(gè)10萬(wàn)是由于同一事項(xiàng)引起的，跟開(kāi)頭表述的100萬(wàn)負(fù)債有關(guān)，才需要考慮，沒(méi)有關(guān)系就不考慮，如果有關(guān)，那么本期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)33-10=23，如果沒(méi)有關(guān)系，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)33，后面那個(gè)43萬(wàn)是一樣的，如果有關(guān)，則遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回43-33=10萬(wàn)，如果沒(méi)有關(guān)系，則確認(rèn)遞延所得資產(chǎn)33，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用，轉(zhuǎn)回做相反分錄。
2019-07-12 17:32:57
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