在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國的應(yīng)納稅所得額60萬，稅率20%，在A國已經(jīng)繳納了企業(yè)所得稅12萬，納稅調(diào)增還是調(diào)減

答： 同學(xué)你好 這個(gè)是可以抵減在本國的應(yīng)交稅費(fèi)

在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國的應(yīng)納稅所得額60萬，稅率20%，在A國已經(jīng)繳納了企業(yè)所得稅12萬，納稅調(diào)增還是調(diào)減

答： 當(dāng)在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，通常會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額，假設(shè)此處為60萬，稅率為20%。若已經(jīng)交納了12萬的企業(yè)所得稅，說明應(yīng)繳稅款是48萬，而實(shí)際已繳稅款是12萬，則仍需調(diào)增企業(yè)所得稅36萬。 調(diào)增與調(diào)減的原則是：稅額評(píng)定時(shí)，如果實(shí)際應(yīng)繳稅款大于實(shí)際已繳稅款，可以要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款，這種情況下，稱為稅款調(diào)增；如果實(shí)際應(yīng)繳稅款小于實(shí)際已繳稅款，可以允許企業(yè)申請(qǐng)稅款減免，這種情況下，稱為稅款調(diào)減。 例：一家企業(yè)于2017年1月1日在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2018年應(yīng)納稅所得額為60萬，稅率為20%，應(yīng)繳稅額為12萬。企業(yè)于2018年6月財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)完畢后發(fā)現(xiàn)，其應(yīng)繳稅額比之前估計(jì)的要大，應(yīng)繳稅額為16萬，實(shí)際已繳稅款仍為12萬，因此，企業(yè)需要補(bǔ)繳4萬的企業(yè)所得稅，這種情況下，為稅款調(diào)增。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

乙公司2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為700萬元，適用25%的比例稅率。另外，該公司分別在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，在A國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為120萬元，A國稅率為20%；在B國的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為180萬元，B國稅率為30%。兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)已在A、B兩國分別繳納了24萬元和54萬元的所得稅。要求；計(jì)算該企業(yè)境內(nèi)外所得匯總應(yīng)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 你好！ （1）該企業(yè)按我國稅法計(jì)算的境內(nèi)、境外所得的應(yīng)納稅總額： 應(yīng)納稅總額＝（700＋120＋180）x25％＝250（萬元） （2）A、B兩國的扣除限額： A國扣除限額＝250x［120÷（700＋120＋180）］＝30（萬元） B國扣除限額＝250x［180÷（700＋120＋180）］＝45（萬元） 在A國繳納的所得稅為24萬元，低于扣除限額30萬元，可全額扣除。 在B國繳納的所得稅為54萬元，高于扣除限額45萬元，按限額扣除。 （3）境內(nèi)境外所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅： 應(yīng)納稅額＝250-24-45＝181（萬元）