現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指什么，包括那些科目

陳靜老師

職稱(chēng)： ,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-11-05 09:49

你好！現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物。具體包括以下四個(gè)方面內(nèi)容：（一）庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金，即與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。（二）銀行存款銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)隨時(shí)可以用于支付的存款，即與會(huì)計(jì)核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致。它們的區(qū)別在于：存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)中不能隨時(shí)用于支付的存款，不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，如不能隨時(shí)支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款，則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中。（三）其他貨幣資金其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。（四）現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。現(xiàn)金等價(jià)物的主要特點(diǎn)是流動(dòng)性強(qiáng)，并可隨時(shí)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資。通常指購(gòu)買(mǎi)在三個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資，如企業(yè)于1998年12月1日購(gòu)入1996年1月1日發(fā)行的期限為三年的國(guó)債，購(gòu)買(mǎi)時(shí)還有一個(gè)月到期，這項(xiàng)短期投資應(yīng)視為現(xiàn)金等價(jià)物

星空追問(wèn)

2017-11-05 10:03

現(xiàn)金等價(jià)物的三個(gè)月指什么，如果做表日，三個(gè)月到期的股票，債券，債權(quán)投資？

陳靜老師解答

2017-11-05 10:08

你好，是的，你的理解正確。

星空追問(wèn)

2017-11-05 16:11

@陳靜老師:這具體是指那些科目的余額
2，資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表有什么勾稽關(guān)系

陳靜老師解答

2017-11-06 08:55

你好！(2)資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金及其等價(jià)物期末余額與期初余額之差=現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及其等價(jià)物凈增加新的問(wèn)題需要在新的網(wǎng)絡(luò)鏈接中提交，謝謝。

你好！現(xiàn)金流量表和應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款這些都有關(guān)系的。

2018-11-23 10:44:23

同學(xué)您好，小田老師為您解答。基本思路如下：現(xiàn)金流量表主要分為六個(gè)模塊。一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（銷(xiāo)售、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到其他與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的現(xiàn)金、流入合計(jì)；購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、支付給職工、支付各項(xiàng)稅費(fèi)、支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金、流出小計(jì)；流量?jī)纛~=流入小計(jì)-流出小計(jì)；）其余的幾個(gè)模塊與剛敘述的一的勾稽關(guān)系類(lèi)似。二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流；三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流；四、匯率變動(dòng)；五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額；六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額（本月數(shù)=資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的本月數(shù)，本年累計(jì)數(shù)，上年同期累計(jì)數(shù)）勾稽關(guān)系已經(jīng)在剛剛的介紹中說(shuō)清楚，感謝您的來(lái)訪！

2020-07-07 16:25:50

根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的明細(xì)填寫(xiě)的

2020-01-07 11:05:12

你好現(xiàn)金科目就是庫(kù)存現(xiàn)金銀行科目指的是銀行存款現(xiàn)金流量表科目你指的什么

2018-12-28 14:18:16

你好！現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物。　　具體包括以下四個(gè)方面內(nèi)容：　　（一）庫(kù)存現(xiàn)金　　庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金，即與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。　　（二）銀行存款　　銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)隨時(shí)可以用于支付的存款，即與會(huì)計(jì)核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致。它們的區(qū)別在于：存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)中不能隨時(shí)用于支付的存款，不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，如不能隨時(shí)支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款，則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中。　　（三）其他貨幣資金　　其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。　　（四）現(xiàn)金等價(jià)物　　現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。現(xiàn)金等價(jià)物的主要特點(diǎn)是流動(dòng)性強(qiáng)，并可隨時(shí)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資。通常指購(gòu)買(mǎi)在三個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資，如企業(yè)于1998年12月1日購(gòu)入1996年1月1日發(fā)行的期限為三年的國(guó)債，購(gòu)買(mǎi)時(shí)還有一個(gè)月到期，這項(xiàng)短期投資應(yīng)視為現(xiàn)金等價(jià)物

2017-11-05 09:49:52

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