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送心意

陳靜老師

職稱,中級會計師

2017-10-30 12:47

你好!增值稅、附加科、企業(yè)所得稅

可可 追問

2017-10-30 15:21

這筆收入,是計入營業(yè)外收入還是其他業(yè)務(wù)收入?增值稅的稅率是多少?

陳靜老師 解答

2017-10-30 15:51

你好,計入營業(yè)外收入的,一般納稅人  1、如果是企業(yè)在2013.08.01之前購入的,那么當(dāng)時的增值稅是不能抵扣的,因此在出售舊車時,只需要按照4%的稅率減半征收就可以了; 
2、如果是2013.08.01之后購入的,做為企業(yè)的固定資產(chǎn),這時侯車輛的增值稅是可以抵扣的,出售舊車時,需要按照17%增值稅率計算繳納稅款。 
(一)小規(guī)模納稅人適用 
 
  1.按照3%的征收率計稅 
 
  2.減按2%征收率征收 
 
  計稅公式: 
 
  銷售額=含稅銷售額/(1+3%) 
 
  應(yīng)納稅額=銷售額×2% 
 
  適用情況: 
 
  (1)小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn) 
 
  (2)小規(guī)模納稅人銷售舊貨 
 
  所稱舊貨,是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇),但不包括自己使用過的物品。 
 
  小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)按3

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