田老師 解答

2017-10-31 10:04

賬務處理如下：1、發出代金券，沒有現金流出，只是在未來期間內可以沖抵現金，實際上是一種應付未付的折扣。  借：銷售費用（按實際發出代金券的金額入賬）     貸：其他應付款-代金券 2、收到代金券時，  借：其他應付款-代金券（按實際收到代金券的金額入賬）     貨幣資金科目（按實際收到的貨幣資金金額入賬）     貸：營業收入               應交稅費-應交增值稅  借：營業成本         貸：庫存商品  3、代金券到期后，將尚未兌換的代金券沖回 借：其他應付款-代金券（尚未收回的代金券金額）     貸：銷售費用

雨點兒 追問

2017-10-31 10:15

我們的現金券是總公司印的，總公司是學校在學生全額繳費時贈的，客戶來我們母嬰超市消費可以抵現金，他們拿來充值會員時我做了借：銷售費用 貸：預收賬款-會員卡可以嗎？

田老師 解答

2017-10-31 10:18

應該不行，銷售費用沒有發票是不能稅前抵扣的

雨點兒 追問

2017-10-31 10:26

那我現在該怎么做老師

田老師 解答

2017-10-31 10:44

你可按折扣做賬 
1、銷售折扣即商業折扣，是企業為促進商品銷售而給予的價格扣除 
例如某公司3月份實現銷售商品10000件，商品標價每件20元，每件實際成本為12元，稅率17%，并給予購貨方10%的銷售折扣。 
借：應收賬款210600 
貸：主營業務收入180000（10000*20*0.9為折后的金額） 
應交稅費-應交增值稅（銷項稅）30600（180000*17%） 
借：主營業務成本12000 
貸：庫存商品120000

雨點兒 追問

2017-10-31 15:53

@田老師:老師 你說的是商品售出后確認收入按商業折扣做?我們現在沒有發票做了預收，會員買東西時我就沒有作處理了