收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留底退稅的通知書是當(dāng)月更正申報申報表還是下個月申報時填寫進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
美滿的襯衫
于2023-03-01 08:56 發(fā)布 ??333次瀏覽
- 送心意
齊惠老師
職稱: 會計師
2023-03-01 09:13
收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留底退稅的通知書,通常指當(dāng)月更正申報申報表時填寫進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。所謂“留底退稅”,是指當(dāng)企業(yè)發(fā)票中的收入和扣除費(fèi)用不實時或不完全反映在稅務(wù)局月度申報表中時,企業(yè)可以通過更正申報表的方式,填寫進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,給予企業(yè)本月應(yīng)退稅款的稅款緩繳效果。
以實際案例來說,假設(shè)ABC企業(yè)在某月發(fā)生了費(fèi)用扣除,應(yīng)該在當(dāng)月申報表中核銷當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項稅額,但是因為某些因素,這部分進(jìn)項稅額沒有及時反映在當(dāng)月月度申報表中,這時,ABC企業(yè)就可以在下一個月的更正申報表中填寫進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,申請給予留底退稅的稅款緩繳效果。
通過“留底退稅”,可以避免企業(yè)由于發(fā)票不及時反映稅務(wù)局月度申報表中,而導(dǎo)致欠稅的情況出現(xiàn)。但是,企業(yè)申請“留底退稅”時,要注意以下幾點:一是要確保申請的“留底退稅”在稅務(wù)局月度申報表中能夠及時反映,及時辦理申報;二是確保提出“留底退稅”申請的發(fā)票是真實有效的,確保發(fā)票檔案,以免涉及逃漏稅的問題;三是要確保企業(yè)稅務(wù)登記證、社會保險登記證以及稅收登記證等資料和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出申報表的內(nèi)容完整準(zhǔn)確,以便財稅機(jī)關(guān)審核和確認(rèn)。




