增值稅納稅表期末留底稅額和期末未繳稅額之間是什么關(guān)系?
毀若亦??
于2023-02-28 19:24 發(fā)布 ??932次瀏覽
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青檸
職稱: 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
2023-02-28 19:30
增值稅納稅表期末留底稅額和期末未繳稅額之間存在著一定的關(guān)系。期末留底稅額是指納稅人在期末實(shí)際繳納的稅額,期末未繳稅額則是指期末未繳納的稅額。它們之間的關(guān)系可以用一個(gè)簡(jiǎn)單的數(shù)學(xué)公式來(lái)表示:期末留底稅額 = 期末應(yīng)納稅額 - 期末未繳稅額。
也就是說(shuō),期末留底稅額與期末未繳稅額之間的關(guān)系是:期末留底稅額 = 期末應(yīng)納稅額減去期末未繳稅額,即期末留底稅額是期末應(yīng)納稅額減去期末未繳稅額得到的。
舉個(gè)例子,如果一家公司的期末應(yīng)納稅額為10000元,而期末未繳稅額為5000元,那么期末留底稅額就為10000-5000=5000元。
綜上所述,期末留底稅額和期末未繳稅額之間是一種關(guān)系,即期末留底稅額等于期末應(yīng)納稅額減去期末未繳稅額。這一知識(shí)點(diǎn)對(duì)于正確理解增值稅納稅表期末留底稅額和期末未繳稅額之間關(guān)系非常重要。
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增值稅納稅表期末留底稅額和期末未繳稅額之間存在著一定的關(guān)系。期末留底稅額是指納稅人在期末實(shí)際繳納的稅額,期末未繳稅額則是指期末未繳納的稅額。它們之間的關(guān)系可以用一個(gè)簡(jiǎn)單的數(shù)學(xué)公式來(lái)表示:期末留底稅額 = 期末應(yīng)納稅額 - 期末未繳稅額。
也就是說(shuō),期末留底稅額與期末未繳稅額之間的關(guān)系是:期末留底稅額 = 期末應(yīng)納稅額減去期末未繳稅額,即期末留底稅額是期末應(yīng)納稅額減去期末未繳稅額得到的。
舉個(gè)例子,如果一家公司的期末應(yīng)納稅額為10000元,而期末未繳稅額為5000元,那么期末留底稅額就為10000-5000=5000元。
綜上所述,期末留底稅額和期末未繳稅額之間是一種關(guān)系,即期末留底稅額等于期末應(yīng)納稅額減去期末未繳稅額。這一知識(shí)點(diǎn)對(duì)于正確理解增值稅納稅表期末留底稅額和期末未繳稅額之間關(guān)系非常重要。
2023-02-28 19:30:34

期末留底稅額是進(jìn)項(xiàng)稅多了,下月繼續(xù)抵扣;期末未繳稅額,就是下月要交的增值稅
2022-04-21 09:32:07

這個(gè)賬上轉(zhuǎn)出未交增值稅這個(gè)借方表示留底稅額,
2020-05-18 09:13:10

同學(xué),
2019年5月份之后都可以,具體的操作要咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局。
2021-03-22 14:09:34

八、自2019年4月1日起,試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。
(一)同時(shí)符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額:
1.自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元;
2.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí);
3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形的;
4.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的;
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
(二)本公告所稱增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
(三)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計(jì)算:
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%
進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例,為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。
(四)納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額。
(五)納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為,適用免抵退稅辦法的,辦理免抵退稅后,仍符合本公告規(guī)定條件的,可以申請(qǐng)退還留抵稅額;適用免退稅辦法的,相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。
(六)納稅人取得退還的留抵稅額后,應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。按照本條規(guī)定再次滿足退稅條件的,可以繼續(xù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額,但本條第(一)項(xiàng)第1點(diǎn)規(guī)定的連續(xù)期間,不得重復(fù)計(jì)算。
(七)以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或其他欺騙手段,騙取留抵退稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款,并按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。
(八)退還的增量留抵稅額中央、地方分擔(dān)機(jī)制另行通知。
九、本公告自2019年4月1日起執(zhí)行。
2021-03-22 14:16:25
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