您好，記入專項(xiàng)應(yīng)付款這個(gè)科目就行。

你好，可以相抵的哦

您好，一、專項(xiàng)應(yīng)收款是指企業(yè)對(duì)外發(fā)生的專用資金應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)。如有償調(diào)出固定資產(chǎn)應(yīng)向調(diào)入單位收取的款項(xiàng)、出售多余專項(xiàng)物資應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，為采購(gòu)專項(xiàng)物資而暫付采購(gòu)人員的采購(gòu)款項(xiàng)等等。 舉例及編制的會(huì)計(jì)分錄如下： 1．企業(yè)調(diào)出不需用的固定資產(chǎn)一項(xiàng)，雙方協(xié)商作價(jià)21000元。但尚未收到調(diào)入單位的款項(xiàng)： 借(增)：專項(xiàng)應(yīng)收款 21000 貸(增)：更新改造基金 21000 2．某采購(gòu)員預(yù)借專項(xiàng)物資的采購(gòu)款3000元： 借(增)：專項(xiàng)應(yīng)收款 3000 貸(減)：專項(xiàng)存款 3000 3．企業(yè)將多余的專項(xiàng)物資出售，價(jià)款1200元。但尚未收到對(duì)方支付的款項(xiàng)： 借(增)：專項(xiàng)應(yīng)收款 1200 貸(減)：專項(xiàng)物資 1200 4．上述采購(gòu)員報(bào)帳，采購(gòu)專項(xiàng)物資的價(jià)款2600元，差旅費(fèi)180元，隨同購(gòu)入的專項(xiàng)物資租入包裝用木箱10只，每只押金10元。其余的采購(gòu)款退回財(cái)會(huì)部門(mén)： 借(增)：專項(xiàng)物資 2780 借(增)：現(xiàn)金 120 貸(減)：專項(xiàng)應(yīng)收款 2900 5．企業(yè)采用預(yù)借方法，將扶持生產(chǎn)撥款4000元發(fā)放給某生產(chǎn)單位： 借(增)：專項(xiàng)應(yīng)收款——XX單位 4000 貸(減)：專項(xiàng)存款 4000 二、專項(xiàng)應(yīng)付款是企業(yè)接受國(guó)家作為企業(yè)所有者撥入的具有專門(mén)用途的款項(xiàng)所形成的不需要以資產(chǎn)或增加其他負(fù)債償還的負(fù)債，是企業(yè)接受國(guó)家撥入的具有專門(mén)用途的撥款。 會(huì)計(jì)處理實(shí)例 [例1]企業(yè)收到撥入的新產(chǎn)品試制費(fèi)60 000元，應(yīng)記錄： 借：銀行存款　60 000 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款──科技三項(xiàng)撥款　 60 000 [例2]企業(yè)支付新產(chǎn)品試制項(xiàng)目所發(fā)生的準(zhǔn)備工作費(fèi)用6 000元: 借：專項(xiàng)應(yīng)付款──科技三項(xiàng)撥款　 6 000 貸：銀行存款　6 000 [例3]企業(yè)用新產(chǎn)品試制費(fèi)撥款購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票列示價(jià)款為8 547元，增值稅款為1 453元。應(yīng)記錄： 借：固定資產(chǎn)　8547 借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅 1453 貸：銀行存款　 10 000 借：專項(xiàng)應(yīng)付款──科技三項(xiàng)撥款　10 000 貸；資本公積　 10 000 [例4]企業(yè)為試制新產(chǎn)品的試制成本為30 000元 （1）新產(chǎn)品試制成功，作為樣品處理，經(jīng)批準(zhǔn)核銷時(shí)，應(yīng)記錄： 借：專項(xiàng)應(yīng)付款──科技三項(xiàng)撥款　30 000 貸：生產(chǎn)成本　 30 000 （2）新產(chǎn)品試制失敗，收回殘料1 000元，經(jīng)批準(zhǔn)核銷新產(chǎn)品試制損失: 借：專項(xiàng)應(yīng)付款──科技三項(xiàng)撥款　29 000 原材料　 1 000 貸：生產(chǎn)成本　 30 000 [例5]新產(chǎn)品試制項(xiàng)目完成，經(jīng)批準(zhǔn)核銷專項(xiàng)撥款57 000元，結(jié)余款項(xiàng)3 000元轉(zhuǎn)作資本公積: 借：專項(xiàng)應(yīng)付款──科技三項(xiàng)撥款　 3 000 貸：資本公積　3 000

專項(xiàng)應(yīng)付款”應(yīng)該列在報(bào)表的長(zhǎng)期應(yīng)付款

你好，需要結(jié)轉(zhuǎn)到其他收益科目，專項(xiàng)應(yīng)付款才可以沖平