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送心意

宋生老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-10-26 09:38

您好!不可以的。先開具發(fā)票的,要計(jì)入收入并交稅

胡蘿卜 追問(wèn)

2017-10-26 09:47

謝謝老師,有一個(gè)說(shuō)法是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制,企業(yè)所得稅不論是否開票,都以合同或?qū)嶋H業(yè)務(wù)發(fā)生日期來(lái)判斷是否繳稅,這句話對(duì)嗎?我沒太理解

宋生老師 解答

2017-10-26 09:52

您好!但是先開票的,要計(jì)入收入。

胡蘿卜 追問(wèn)

2017-10-26 11:46

@宋老師:謝謝老師,謝謝老師主要是對(duì)方付款要求先開發(fā)票導(dǎo)致的,那需要按開出去的發(fā)票全額繳納所得稅嗎?假如成本里只涉及人工費(fèi),可以暫估一部分成本嗎?

宋生老師 解答

2017-10-26 11:48

您好!是的。要做收入,然后成本不確定的,先暫估

胡蘿卜 追問(wèn)

2017-10-26 13:27

@宋老師:老師暫估不能超過(guò)收入的多少比例?

宋生老師 解答

2017-10-26 13:33

您好!這個(gè)沒有規(guī)定的。

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您好!不可以的。先開具發(fā)票的,要計(jì)入收入并交稅
2017-10-26 09:38:22
一、建筑企業(yè)增值稅收入確認(rèn)時(shí)間 先開具發(fā)票的情況: 如果建筑企業(yè)先開具了發(fā)票,那么開具發(fā)票的當(dāng)天即為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。這是因?yàn)榘l(fā)票的開具通常意味著交易的確認(rèn)和收入的實(shí)現(xiàn),稅務(wù)機(jī)關(guān)以發(fā)票開具時(shí)間作為一個(gè)明確的標(biāo)志來(lái)確定納稅義務(wù)。 例如,建筑企業(yè)在工程尚未完工時(shí)提前開具了增值稅發(fā)票,那么即使此時(shí)未收到工程款,也應(yīng)在發(fā)票開具當(dāng)天計(jì)算繳納增值稅。 未開具發(fā)票的情況下: 提供建筑服務(wù)過(guò)程中收到預(yù)收款時(shí),收到預(yù)收款的當(dāng)天不是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,但是需要按照規(guī)定預(yù)繳增值稅。 建筑企業(yè)在提供建筑服務(wù)完成時(shí),取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)(如合同約定的付款日期)的當(dāng)天,如果沒有開具發(fā)票且未收到款項(xiàng),也應(yīng)確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生;如果合同未約定付款日期,那么建筑服務(wù)完成的當(dāng)天即為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 例如,一項(xiàng)建筑工程完工并交付使用,合同約定在交付后 30 天內(nèi)付款,那么在工程交付 30 天期滿或?qū)嶋H收到款項(xiàng)(以先發(fā)生者為準(zhǔn))時(shí),確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生。 二、建筑企業(yè)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間 完工進(jìn)度法(完工百分比法): 對(duì)于建筑企業(yè)的持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)的建筑工程,如果建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì),企業(yè)通常應(yīng)采用完工進(jìn)度法確認(rèn)收入和成本。 企業(yè)根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例等方法確定完工進(jìn)度,按照完工進(jìn)度確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用。 例如,一項(xiàng)建筑工程合同總金額為 1000 萬(wàn)元,預(yù)計(jì)總成本為 800 萬(wàn)元,在某一會(huì)計(jì)期間實(shí)際發(fā)生成本 400 萬(wàn)元,此時(shí)完工進(jìn)度為 400÷800 = 50%,則應(yīng)確認(rèn) 50%的合同收入,即 1000×50% = 500 萬(wàn)元的收入。 竣工結(jié)算時(shí): 當(dāng)建筑工程項(xiàng)目竣工結(jié)算時(shí),應(yīng)根據(jù)竣工結(jié)算的金額對(duì)之前按照完工進(jìn)度確認(rèn)的收入進(jìn)行調(diào)整,最終確定整個(gè)項(xiàng)目的企業(yè)所得稅收入。 例如,工程竣工結(jié)算金額為 1100 萬(wàn)元,而之前按照完工進(jìn)度累計(jì)確認(rèn)的收入為 900 萬(wàn)元,那么需要在竣工結(jié)算時(shí)確認(rèn)剩余 200 萬(wàn)元的收入。 三、關(guān)于單純以開票或收到工程款來(lái)確定收入的局限性 開票確認(rèn)收入的局限性: 僅以開票來(lái)確認(rèn)收入存在一定的不合理性。因?yàn)樵趯?shí)際業(yè)務(wù)中,可能存在提前開票或滯后開票的情況。 例如,為了滿足客戶的特殊要求提前開具發(fā)票,但此時(shí)工程進(jìn)度尚未達(dá)到相應(yīng)的收入確認(rèn)階段,或者工程已經(jīng)完成但由于各種原因發(fā)票延遲開具,都會(huì)導(dǎo)致開票時(shí)間與實(shí)際收入確認(rèn)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)不一致。 收到工程款確認(rèn)收入的局限性: 以收到工程款來(lái)確認(rèn)收入也不完全準(zhǔn)確。因?yàn)楣こ炭畹闹Ц犊赡苁艿蕉喾N因素的影響,如工程結(jié)算周期、發(fā)包方的資金狀況、合同約定的付款條件等,與工程的實(shí)際完工進(jìn)度和收入的實(shí)際實(shí)現(xiàn)可能存在差異。 例如,合同約定按工程進(jìn)度分期付款,但發(fā)包方因資金緊張延遲付款,此時(shí)建筑企業(yè)不能因?yàn)槲词盏焦こ炭疃淮_認(rèn)已完成部分工程的收入。
2024-08-08 13:46:36
不一定,例如提供的勞務(wù)沒有完成并且沒有跨年,就不需要確認(rèn)收入。
2017-12-16 17:40:12
你好! 最好保持一致,就是開票時(shí)確認(rèn)收入
2020-03-23 06:40:45
您好!實(shí)際操作中,一般等開了發(fā)票再確認(rèn)收入的多。
2017-10-26 13:51:32
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